Визначення звітного періоду для РК та можливі наслідки

Ви невірно виправили допущену помилку. Сумові помилки не виправлються збільшуючим чи зменшуючим РК. Для виправлення сумових помилок потрібно повістю анулювати помилкову ПН і виписати нову (на правильну суму) датою першої події.

Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384.

Для анулювання помилкової ПН потрібно скласти ще одни РК із типом причини 103. Таким РК слід вивести в нуль показники помилкової ПН. ТОбто, в РК повторюються дані ПН (з урахуванням попереднього РК), але суми у гр. 7, 13 та 14 зазначаються із знаком мінус. РК може бути виписаний будь-якою поточною датою.

За несвоєчасну реєстрацію вірної ПН буде нарахований штарф залежно від періоду прострочення реєстрації (п. 90 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n8035).

Що стосуєтьяс декларації, то вам потрібно подати уточнюючий розрахунок до декларації за лютий і відобразити у ньому правильне податкове зобов'язання (на підставі вірно ПН), тобто фактично донарахувати податкове зобов'язання.

Штраф у розмірі 3 % на суму недоплати, яка була визначена за лютий, нараховувати не потрібно. Адже штрафні санкції при поданні УР для виправлення помилок, які призвели до заниження ПЗ, у період дії воєнного станку не застосовуються (п. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n8462). Тобто, рядок 18.1 в УР заповнювати не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!