🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Обов'язок нарахування ПДВ на безоплатні обіди для працівників
Так, у підприємства виникає обов’язок нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ. Оскільки безоплатна передача обідів працівникам прирівнюється до постачання товарів, базу оподаткування слід визначати не нижче ціни їх придбання у ФОП, навіть якщо при закупівлі ви не мали права на податковий кредит.
Згідно з пп. 14.1.191 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n256 будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі безоплатна передача, вважається постачанням товарів. Операції з постачання товарів на митній території України є об’єктом оподаткування ПДВ відповідно до п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4483.
Для операцій з безоплатної передачі база оподаткування визначається згідно з абз. 2 п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4551. Вона не може бути нижчою за ціну придбання таких товарів. Оскільки ви купуєте готові обіди, базою для нарахування ПДВ буде сума, сплачена ФОП за ці обіди.
Той факт, що обіди придбані у ФОП — неплатника ПДВ і підприємство не формувало податковий кредит, не звільняє від обов’язку нарахувати ПЗ при їх подальшій безоплатній передачі.
Оскільки договірна вартість переданих обідів дорівнює нулю, необхідно скласти дві податкові накладні:
Першу — на фактичну (нульову) ціну постачання. Вона складається на неплатника ПДВ (тип причини «02»).
Другу — на суму перевищення ціни придбання над договірною вартістю (тобто на повну вартість придбання обідів). У такій накладній зазначається тип причини «15» (Складена на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною постачання), і вона залишається у підприємства.
«Компенсуючі» податкові зобов’язання згідно з п. 198.5 ПКУ у цьому випадку не нараховуються. По-перше, ви не мали податкового кредиту при придбанні (що є умовою для п. 198.5). По-друге, безоплатна передача вже оподатковується як постачання за ст. 188.1 ПКУ, тому подвійного нарахування ПЗ не відбувається.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилок зі звітністю: ЄСВ, ПДФО, штрафи 2026 року
Є відповідь АІ
Проблеми з відображенням переплати зарплати в 1С та BAS
Порушення трудового законодавства при сумісництві: важливі нюанси
Повернення надміру сплачених коштів ФОП після закриття діяльності
ФОП вже 10 років як закритий. В 2015 році скаргу з приводу некоректного…
Документи для утримання аліментів та їх перерахування дитині
Є відповідь АІ
ФОП: спірні штрафи та пені через десятирічну заборгованість
В 2015 році за несвоєчасну сплату ЄСВ була постанова про штраф та пеню на 11000 грн,скаргу ФОПа на той час всі чиновники ЄСВ не задовільняли.В повному обсязі ФОП сплатив суму постанови.Також,важливо,ФОП в 2016 році взяв довідку,про…
Є відповідь АІ
Запит платіжної системи: правомірність та конфіденційність інформації про покупців
Є відповідь АІ
Обов'язок донарахування ЄСВ та умови виплати зарплати суміснику
Оформлення ПКО при оприбуткуванні готівкової виручки в касі
Термін реєстрації податкової накладної після отримання оплати покупця
Є відповідь АІ
Оренда квартири для бухгалтера фермерського господарства: можливості та нюанси
Є відповідь АІ
Оплата дороговартісної операції орендодавцю земельної ділянки фермером
Як виправити помилку в об'єднаному звіті ФОП
Штрафи за несвоєчасне закриття зміни на ПРРО: деталі
Який штраф може бути якщо в вечері не закрили зміну на ПРРО та не роздрукаали зет звіт, в зробили це в ранці…
Як правильно нарахувати розрахункові для працівника неповного часу
Є відповідь АІ
Податки при оренді житла працівником: розрахунок та нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Терміни звітності при закритті ФОП та звільненні працівника
Де знайти курси BAS для початківців: поради та рекомендації
Підкажіть, будь ласка, де можна пройти курси по BAS для для початківців
Дякую…
Необхідність підтвердження критичності для бронювання працівників ТОВ
Наслідки сплати комунальних послуг фізособою для ТОВ
ТОВ власник житлової нерухомості (квартира в Києві). 1. Якщо за комунальні по даній квартирі сплачувала фізична особа, а не Товариство, які можуть виникнути негативні наслідки цієї сплати?
2. Якщо ТОВ здасть в оренду квартиру фізичній особі-підприємцю та…
