Витрати ФОП: телефон для бізнесу та амортизація при переході
Чи може ФОП включити це до витрат?
Якщо так чи повну суму чи тільки 20 000 + амортизація.
Якщо ФОП в серні перейде на спрощену систему чи можна у витрати включити амортизацію за період січень-червень?
Ви можете включити вартість телефону до витрат, але виключно через нарахування амортизації, а не повною сумою одразу. Оскільки вартість перевищує 20 000 грн, телефон вважається основним засобом. При переході на спрощену систему в серпні ви зможете врахувати амортизацію, нараховану за місяці перебування на загальній системі (січень–липень).
Згідно з Податковим кодексом України (ПКУ), пп. 14.1.138, матеріальні активи вартістю понад 20 000 грн і строком служби більше одного року належать до основних засобів (ОЗ).
ПКУ, пп. 177.4.5 прямо забороняє ФОП на загальній системі включати до складу витрат витрати на придбання основних засобів.
Натомість ПКУ, пп. 177.4.6 дозволяє включати до витрат амортизаційні відрахування з вартості таких активів.
Варіант «20 000 грн одразу + амортизація решти» законодавством не передбачений. Якщо об'єкт коштує понад 20 000 грн, амортизується вся його первісна вартість (83 032,91 грн + митні платежі, якщо вони були).
Щоб мати право на ці витрати, ви повинні виконати такі умови:
Документальне підтвердження: Мати інвойс, виписку з банку про оплату та документи про отримання (митна декларація, поштова накладна).
Господарське використання: Телефон має використовуватися виключно у вашій діяльності (блогерство). Податківці можуть фіскалити витрати на гаджети через ризик «змішаного використання» (для особистих потреб). Для захисту витрат варто видати наказ про введення в експлуатацію та використання телефону виключно в бізнесі.
Окремий облік: Вести облік амортизації за кожним об'єктом у спеціальному додатку до Типової форми обліку доходів і витрат.
Якщо ви переходите на єдиний податок з 1 серпня 2026 року:
Ви подаєте ліквідаційну (або за період) декларацію про майновий стан за час перебування на загальній системі (січень–липень).
До витрат у цій декларації ви включаєте суму амортизації, нараховану за місяці роботи на загальній системі (наприклад, з лютого по липень включно — за 6 місяців).
Після переходу на спрощену систему амортизація для цілей оподаткування «зупиняється», оскільки на єдиному податку витрати не враховуються.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
ПДВ: донарахування зобов'язань при пільговій поставці товару
Термін подання ліквідаційних звітів для ФОП третьої групи
Коригування фінансового результату при нарахуванні внеску на інвалідність
Наслідки списання дебіторської заборгованості між підприємствами на загальній системі
Штраф за невідображення ПДФО у звіті 1-ДФ: уточнення
Питання про оплату оренди між власником та ТОВ
ПДВ: Чи потрібно реєструвати податкову накладну при продажу
Придбали три партії товарів: перша партія 20кг за 300 грн, друга партія 400 кг за 200грн, третя партія 200кг за 310 грн. Середня вартість за 620 кг згідно обліку скдадає 238,7грн (148000грн\620кг). Плануємо продати 100кг товару по ціні 250грн, питання в тому…
Виправлення помилки в обчисленні ЄВС для працівника з інвалідністю
Бронювання засновника: можливість виїзду за кордон на відпустку
Остаточний розрахунок зарплати: можливість виплати на карту працівника
Чи враховується працівник з інвалідністю під час відпустки
Вибір типу декларації при оренді земельної ділянки підприємства
Як відобразити допомогу на поховання в звітності Д4
Хто отримує державну виплату після загибелі працівника
Працівник підприємства загинув внаслідок воєнних дій. Організацією було відкрито кримінальне провадження та отримано відповідний акт комісії.
Підкажіть, будь ласка, хто саме повинен звертатися за отриманням державної виплати (орієнтовно 300 тис. грн)…
