Бухгалтерські проводки за оренду землі фермерським господарством

Оскільки засновник тепер виступає як фізична особа — орендодавець, ФГ стає його податковим агентом.

Важливо пам'ятати: сума, яку ви виплатили «на картку», — це чистий дохід засновника (на руки), а в обліку ми маємо нарахувати повну суму оренди, яка включає податки.

Нарахування орендної плати

Дт 23 (або 91/92, якщо це загальногосподарські витрати) — Кт 685 (Розрахунки з іншими кредиторами)

Сума: Повна сума оренди

Відображено витрати господарства та виникнення боргу перед засновником.

Утримання податків (ПДФО та ВЗ)

Ви як податковий агент «забираєте» частину нарахованої суми на користь бюджету:

Дт 685 — Кт 641/ПДФО — утримано 18%
Дт 685 — Кт 642/ВЗ — утримано Військовий збір (5%

Зменшено борг перед засновником на суму податків.

Сплата податків до бюджету
Проводиться в день виплати оренди або протягом 3-х банківських днів після неї:

Дт 641/ПДФО — Кт 311
Дт 642/ВЗ — Кт 311
Погашення зобов'язання перед бюджетом.

Виплата орендної плати на картку засновнику
Дт 685 — Кт 311
Сума: Та сама сума, що пішла фактично на картку.
Остаточний розрахунок з орендодавцем.

Відповідно до Інструкція №291. Опис рахунку 685

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n21

Раді допомогти, звертайтесь ще!