ФОП-дружина безкоштовно передала обладнання ФОП-чоловіку: наслідки

Так, може.

ФОП-дружина може безоплатно передати своє обладнання ФОП-чоловікові, але для податкових органів це виглядає як надання фінансових/майнових послуг і може спричинити донарахування доходу від безоплатного користування або безповоротної фіндопомоги.

ФОП-дружина і ФОП-чоловік можуть підписати договір позички (безоплатного користування) таким обладнанням. Правила підписання такого договору визначені у ст. 827-828 ЦКУ.

Для ФОП-дружини доходу не повинно бути, оскільки вона не отримує доходу від такого користування її обладнанням. Якщо ФОП-дружина є платником ЄП, то щоб передача такого обладнання у безоплатне користування не вважалось наданням фінансової допомоги, що заборонено для платників ЄП згідно п. 291.5.1 ПКУ, то договір позички повинна підписувати дружина у статусі фізособи, а не ФОПа на ЄП.

Доходу у фізособи не буде, оскільки вона не отримує доходу від використання такого обладнання.

Доходу також не повинно бути і у ФОП-чоловіка, оскільки за роз’ясненням податківців у ЗІР, категорія 107.01.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39953 у ФОПа на ЄП не виникає доходу при отриманні майна у безоплатне користування згідно договору позички.

Якщо ФОП отримує обладнання безоплатно в користування, податківці часто розглядають це як безоплатне отримання послуг або майнових прав, що може призвести донарахування дохідної частини як «дохід від безоплатно отриманих послуг користування майном». Аналіз судової практики показує, що податковий орган посилається на визначення доходу, постачання послуг та оренди, доводячи, що користування чужим майном безоплатно є економічною вигодою, яка має відображатися як дохід.

Тому у ФОП-чоловіка може бути ризик донарахування доходу як він безоплатної оренди такого обладнання. Податківці як правило не донараховують доходу ФОП на ЄП, який використовує майно у своїй господарській діяльності, якщо оформив договір позички з родичем-власником (дружиною, мамою, татом, братом, сестрою).

Але якщо ФОП використовує майно безоплатно, а потім перездає його у суборенду, то може бути донарахування орендної плати за таке обладнання за ринковими цінами.

В такому випадку краще укласти платний договір оренди і встановити орендну плату наприклад 1000 грн в місяць. В такому випадку, у ФОП-чоловіка немає ризику визнання такого користування безоплатно наданими послугами з оренди, а у ФОП-дружини цей дохід буде оподатковуватись в залежності від групи ЄП.

ФОП може встановлювати орендну плату у будь-якому розмірі, оскільки така орендна плата не підлягає державному регулюванню. Також розмір орендної плати встановлюється на договірних засадах між орендарем та орендодавцем.

Раді допомогти, звертайтесь ще!