Податки при купівлі земельної ділянки юридичною особою 4 групи

Доброго дня! Купівля земельної ділянки у фізичної особи — це операція, яка покладає на юридичну особу обов’язки податкового агента. Оскільки ви є платником єдиного податку 4 групи, особливих пільг щодо ПДФО при купівлі майна у громадян немає, тому діють загальні правила Податкового кодексу.

Які податки сплачує юридична особа
При виплаті доходу фізичній особі за придбану нерухомість (земельну ділянку) виступає податковим агентом. Це означає, що ви повинні утримати та перерахувати до бюджету:

ПДФО (Податок на доходи фізичних осіб):

5% — якщо це не перша операція з продажу нерухомості за рік, або якщо ділянка за площею перевищує норми

безоплатної передачі (ст. 121 Земельного кодексу), або якщо вона перебуває у власності продавця менше 3 років.
0% — якщо це перший продаж за рік, ділянка не перевищує норми ст. 121 ЗКУ і перебуває у власності понад 3 роки (або отримана у спадок).

Відповідно до ст. 121 Земельного кодексу

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2768-14#n1031

Військовий збір:

5% — сплачується завжди, якщо виникає обов'язок сплати ПДФО (тобто ставка 5%). Якщо ПДФО 0%, то і військовий збір зазвичай не сплачується.

Відповіднодо п. 172.1 та п. 172.2 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4155

Як відобразити в Об’єднаному звіті
Дохід, виплачений фізичній особі за купівлю земельної ділянки, відображається у Додатку 4ДФ до Об’єднаного звіту.

Ознаки доходу:
«104» — Дохід від продажу об'єктів нерухомого майна.

Як заповнювати колонки:
Колонка 3а (Нараховано): Повна сума вартості ділянки згідно з договором купівлі-продажу.
Колонка 3 (Виплачено): Сума, фактично виплачена продавцю.
Колонки 4а та 4 (ПДФО): Сума нарахованого та перерахованого податку (за ставкою 5% або 0).
Колонки 5а та 5 (Військовий збір): Сума нарахованого та перерахованого збору (якщо ставка ПДФО була 5%).
Примітка: Навіть якщо застосовується ставка 0%, операцію обов’язково потрібно показати в 1ДФ з ознакою доходу «104», але в колонках податків будуть прочерки або нулі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!