ПДВ зобов'язання для ТОВ при перевиставлених витратах від нерезидента

У вашій ситуації у ТОВ не виникатиме обов’язку нараховувати ПДВ. Оскільки послуги надаються нерезидентом, а місце їх постачання за правилами ПКУ розташоване за межами митної території України, така операція не є об’єктом оподаткування ПДВ.

Згідно з п. 186.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4496 місцем постачання послуг (у тому числі послуг із перевезення пасажирів) є місце реєстрації постачальника. Оскільки перевізником є нерезидент, місце постачання таких послуг вважається таким, що розташоване за межами митної території України. Відповідно, така операція не є об’єктом оподаткування ПДВ згідно з пп. «б» п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4483.

З точки зору ПКУ, операція з відшкодування (компенсації) витрат, які не є постачанням товарів, розглядається як постачання послуг. Оскільки окремого правила для визначення місця постачання «компенсації витрат» у ст. 186 ПКУ не встановлено, застосовується загальна норма п. 186.4 Податкового кодексу України.

Отже, сума компенсації витрат на пасажирські перевезення, сплачена нерезиденту, не обкладається ПДВ, оскільки місце постачання послуги не знаходиться в Україні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!