☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Чи потрібно складати податкову накладну на умовний продаж щомісяця
Ст. 207 ПКУ в (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n5167) визначає особливості оподаткування туроператорів та турагентів.
На жаль, Ви не вказуєте - хто Ви?
При цьому ст. 207 ПКУ визначає наступне:
"207.6. Суми податку, сплачені (нараховані) при придбанні товарів/послуг, які включаються у вартість туристичного продукту (туристичної послуги), не відносяться до податкового кредиту та не включаються до бази оподаткування туристичного оператора.
Суми податку, сплачені (нараховані) при придбанні товарів/послуг, які не включаються у вартість туристичного продукту (туристичної послуги), включаються до податкового кредиту в порядку, визначеному цим Кодексом.
Датою виникнення податкових зобов'язань у туристичного оператора при постачанні туристичного продукту (туристичної послуги) є дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання туристичного продукту (туристичної послуги).
Датою виникнення права на віднесення сум податку до податкового кредиту туристичного оператора при придбанні товарів/послуг, які не включаються у вартість туристичного продукту (туристичної послуги), є дата отримання товарів/послуг, підтверджена податковою накладною."
Отже, за спеціальною нормою п. 207.6 ПКУ - якщо Ви придбаваєте товари/послуги з ПДВ, які включаються до вартості туристичного продукту, то:
- Ви не маєте права включати такий ПДВ до податкового кредиту
- оскільки не має права на податковий кредит, то немає і обов`язку нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931).
Проте, позиція ДПСУ інша - ЗІР (103.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32388):
"Який порядок формування податкового кредиту туроператором?
Відповідь:
Всі суми ПДВ, сплачені (нараховані) при придбанні товарів/послуг, які використовуються для надання туристичних послуг (туристичного продукту), включаються до складу податкового кредиту та в подальшому нараховуються зобовязання відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ."
Отже, на сьогодні ДПСУ застсовує загальний підхід до туроператорів - в податковий крдеит вклюваєте весь ПДВ, який надходить з придбаними товарами-послугами, а якщоці товари-/послуги не потрапляють до бази оподаткування, то маєте нарахувати умовні Пз за п. 198.5 ПКУ.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Штрафи за виплату зарплати без сплати ЄСВ, ПДФО, ВЗ
Перехід на загальну систему оподаткування: чи сплачувати ЄСВ
Чи потрібно робити дотяжку ЄСВ під час лікарняного
Відповідь АІ схвалено експертом
Правила нумерації додатків Д1 та 4ДФ у звіті ФОП
У додатку Д1 необхідно зазначити:
рік;
квартал;
номер місяця в кварталі;
номер додатка в Розрахунку.
У додатку 4ДФ…
Чи потрібно реєструвати ПРРО для оренди квартири ФОП
Розрахунок днів відпустки з урахуванням інвалідності та відпусток
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Помилки в заповненні додатку 5 для сумісника: виправлення необхідні
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна ставки ПДФО з оренди: новини та дати вступу в силу
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи потрібно виплачувати аванс на відрядження працівникам агропідприємства
Відповідь АІ відхилено експертом
Розрахунок ПДВ: реєстрація ПН та коригування на РК
07.10- РК на зміну цін до ПН на суму мінус 8180,34
07.10-повернуто покупцю 3 483,44
09.10-покупець бере товар і я зараховую передоплату на суму 2 211,85
22.10- повертаю решту суми 2 485,05
скільки…
Чи потрібно повторно звіряти військовий облік після формування е-ВОД
На підприємстві перебуває на військовому обліку лише одна військовозобов’язана особа. Раніше ми проводили внутрішнє звіряння один раз на рік, при цьому зовнішнє звіряння з ТЦК та СП у нас взагалі не проводилося( тому що не було військовозобов'язаних)
Відповідь АІ схвалено експертом
Запит на актуальний класифікатор професій та посилання на нього
Чи можливо встановити різну зарплату на двох торгових точках
1 точка має ліцензію на алкоголь та тютюн, заробітна плата продавця становить 13 тис грн.
2 точка тільки продукти харчування.
Чи можна поставити в 2 точці заробітну…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Оренда автомобіля: можливість призупинення платежів без виконання задач
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок зарплатного критерію під час військового обліку працівників
Розрахунок коригування ПДВ: порядок складання та реєстрації РК
Відповідь АІ схвалено експертом
Уточнення в акті для податкової накладної на послуги ПДВ
Дякую завчасно…
Відповідь АІ схвалено експертом
Оформлення відрядження водія: дати, витрати та оподаткування ПДФО
Підприємство обліковує роботу водіїв по Україні як роз’їзний характер праці, а міжнародні рейси оформлює як відрядження (з дати перетину кордону).
Водій завантажив автомобіль в Україні для доставки вантажу до Польщі, залишив транспортний засіб на стоянці…
Розрахунок середньооблікової кількості працівників для нормативу працевлаштування
Підприємство є юридичною особою та має відокремлені філії. На двох філіях працює одна й та сама фізична…
Чи потрібно повторно подавати повідомлення до ТЦК при прийомі
