🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Чи потрібно складати податкову накладну на умовний продаж щомісяця
Ст. 207 ПКУ в (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n5167) визначає особливості оподаткування туроператорів та турагентів.
На жаль, Ви не вказуєте - хто Ви?
При цьому ст. 207 ПКУ визначає наступне:
"207.6. Суми податку, сплачені (нараховані) при придбанні товарів/послуг, які включаються у вартість туристичного продукту (туристичної послуги), не відносяться до податкового кредиту та не включаються до бази оподаткування туристичного оператора.
Суми податку, сплачені (нараховані) при придбанні товарів/послуг, які не включаються у вартість туристичного продукту (туристичної послуги), включаються до податкового кредиту в порядку, визначеному цим Кодексом.
Датою виникнення податкових зобов'язань у туристичного оператора при постачанні туристичного продукту (туристичної послуги) є дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання туристичного продукту (туристичної послуги).
Датою виникнення права на віднесення сум податку до податкового кредиту туристичного оператора при придбанні товарів/послуг, які не включаються у вартість туристичного продукту (туристичної послуги), є дата отримання товарів/послуг, підтверджена податковою накладною."
Отже, за спеціальною нормою п. 207.6 ПКУ - якщо Ви придбаваєте товари/послуги з ПДВ, які включаються до вартості туристичного продукту, то:
- Ви не маєте права включати такий ПДВ до податкового кредиту
- оскільки не має права на податковий кредит, то немає і обов`язку нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931).
Проте, позиція ДПСУ інша - ЗІР (103.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32388):
"Який порядок формування податкового кредиту туроператором?
Відповідь:
Всі суми ПДВ, сплачені (нараховані) при придбанні товарів/послуг, які використовуються для надання туристичних послуг (туристичного продукту), включаються до складу податкового кредиту та в подальшому нараховуються зобовязання відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ."
Отже, на сьогодні ДПСУ застсовує загальний підхід до туроператорів - в податковий крдеит вклюваєте весь ПДВ, який надходить з придбаними товарами-послугами, а якщоці товари-/послуги не потрапляють до бази оподаткування, то маєте нарахувати умовні Пз за п. 198.5 ПКУ.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Нарахування ЄСВ за серпень при інвалідності та відпустці
Чи потрібно оформлювати наказ при зміні одиниць виміру
Податки та збори для ФОП при оренді офісного приміщення
-У які строки сплачувати ПДФО та військовий збір?
-За якою ознакою доходу відображати оренду в додатку…
Сплата ПДФО для працівника, що працює дистанційно в Україні
Коригування ПДВ: як діяти при неправильної митної декларації
Є відповідь АІ
Зауваження податкової щодо заповнення декларації на прибуток
Запит податкової: що робити в умовах хаосу документів
Виправлення буквеного позначення "без ПДВ" у чеках РРО
Помилка в позначенні "без ПДВ": як виправити та уникнути ризиків
Є відповідь АІ
Перерахунок середнього заробітку для відпускних у вересні
Є відповідь АІ
Перехідні відпустки: аналіз нарахування ЄСВ та ПФУ підходів
Є відповідь АІ
Витрати на судову експертизу: на який рахунок їх віднести
Є відповідь АІ
Документальне оформлення онлайн-навчання для підвищення кваліфікації бухгалтера
Чи потрібно відпускні за вересень показувати у серпні
Виплата зарплати: відпустка та лікарняний - як узгодити
Сплата ЄСВ за сумісника та основне місце роботи у вересні
Правила розрахунку компенсації відпустки за 2022 рік
Оформлення договору оренди для кількох об'єктів устаткування
Підприємство здає у найм устаткування, навантажувач і верстат, іншому підприємству. Як правильно оформити договір оренди, на обидва об'єкти разом чи на кожний в оточенні…
Хто має право отримати зарплату мобілізованого працівника документально
Є відповідь АІ
