☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Аналіз валютних операцій та ризиків для українських компаній
Проаналізуйте, будь-ласка, наступні операції, враховуючи податкове та валютне законодавство на сьогодні:
(1) Представництво іноземної компанії здійснило операцію: надання поворотньої фін.допомоги іншій укр. компанії (укр ТОВ) , пред-во є з веденням комерційної діяльності (ПДВ, та платник податку на прибуток);
2. Підписали трьох сторонній договір передачі боргу з укр. резидента (укр тов) на нерезидента-тов (вже в євро)
3. нерезидент з п.2 повернув поворотну фінансову допомогу на материнську компанію пред-ва з п.1
Які ризики несе в собі операції, якщо:
(1) оформити тільки надання поворотної фінансової допомоги від пред-ва литовської компанії на іншого резидент ТОВ в Україні?;
(2)
1. Представництво іноземної компанії здійснило операцію: надання поворотньої фін.допомоги іншій укр. компанії (укр ТОВ), пред-во є з веденням комерційної діяльності (ПДВ, та платник податку на прибуток);
В цій ситуації постійне представництво діє від імені нерезидента.
І керівник такого ппостійного представництва за наявності повноважень від нерезидента має право укласти з українським ТОВ договоір про надання поворотної фіндопомоги.
Оскільки операція відбувається на території України, то така фіндопомога надається в гривнях.
З позиції п. 9 ст. 1 Закону про валюту та валютні операції № 2473 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2473-19#n6):
"9) резиденти:
...ґ) відокремлені підрозділи юридичних осіб, зазначених в підпункті "б" пункту 8 частини першої цієї статті, а саме філії, представництва, відділення або інші відокремлені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи та здійснюють підприємницьку діяльність від імені юридичної особи на території України;"
Надання поворотної фіндопомоги за правилами бухобілку не зачіпає фінрезультат (рах. 79), відповідно не впливає на податок на прибуток постійного представництва нерезидента, заборгованість ТОВ може обліковуватись на Дт 377.
Отже на цьому етапі податкових ризиків немає
2. Підписали трьох сторонній договір передачі боргу з укр. резидента (укр тов) на нерезидента-тов (вже в євро)
Сторони договору мають право укласти договір про переведення боргу на іншу особу, в т.ч. нерезидента України, на підставі ст. 520 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D0%B2%D0%B0%D0%BB%D1%8E%D1%82#n2680). Новим боржником може бути визначений нерезидент.
В бухобліку:
Дт 377/нерезидент Кт 377/резидент
Операція також не зачіпає фінрезультат і об`єкт оподаткування податком на прибуток
3. нерезидент з п.2 повернув поворотну фінансову допомогу на материнську компанію пред-ва з п.1
Оскільки нерезидент повернув борг по договору ПФД відразу на головне підприємство (нерезидента), то має бути ще операція між головним підприємством та постійним представництвом в Україні щодо закриття цього боргу:
Дт 48/ГД Кт 377/нерезидент
Операція не зачіпає фінрезультат до оподаткування постійного представництва нерезидента в Україні.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Строк подачі уточнюючої 20-ОПП при продажу основних засобів
Як вказати адресу при реєстрації ФОП у Дії
Яку адресу тоді вказувати при реєстрації в дії, це може бути до прикладу адреса проживання батьків чи друзів…
Нарахування ЄСВ за серпень при інвалідності та відпустці
Чи потрібно оформлювати наказ при зміні одиниць виміру
Оренда приміщення: податки та комунальні послуги для адвоката
Є відповідь АІ
Чи можуть ТОВ на єдиному податку отримувати закордонні донати
Зміна назви охоронної компанії: чи потрібно укладати новий договір
Правила визначення вина, що продається без ліцензії в Україні
Податки та збори для ФОП при оренді офісного приміщення
-У які строки сплачувати ПДФО та військовий збір?
-За якою ознакою доходу відображати оренду в додатку…
Сплата ПДФО для працівника, що працює дистанційно в Україні
Коригування ПДВ: як діяти при неправильної митної декларації
Є відповідь АІ
Зауваження податкової щодо заповнення декларації на прибуток
Запит податкової: що робити в умовах хаосу документів
Виправлення буквеного позначення "без ПДВ" у чеках РРО
Помилка в позначенні "без ПДВ": як виправити та уникнути ризиків
Є відповідь АІ
Перерахунок середнього заробітку для відпускних у вересні
Є відповідь АІ
Перехідні відпустки: аналіз нарахування ЄСВ та ПФУ підходів
Є відповідь АІ
Витрати на судову експертизу: на який рахунок їх віднести
Є відповідь АІ
