Уточнення податкової декларації з ПДВ для ІТ-компаній-резидентів

Дійсно, операцію із надання послуги нерезиденту потрібно відобразити у рядку 5.

Для виправлення помилки потрібно подати УР за всі періоди, коли мали місце такі послуги. УР складаєтьяс у поточному періоді, тобто слід обирати квітень 2026.

Також потрібно подати до УР додаток 4, в якому у таблиці 1 слід розрахувати суму пільги.

Також слід врахувати, що у вас може виникнути обов'язок пропорційного розподілу податкового кредиту за товарами подвійного призначення відповідно до ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4967. Адже ви здійснюєте як оподатковувані, так і звільнені від ПДВ операції.

Під розподіл податкового кредиту підпадають тільки товари/послуги, що призначені для використання як в оподатковуваних, так і звільнених від ПДВ операціях. Як правило, до таких товарів/послуг подвійного призначення відносяться адміністративні та загальногосподарські витрати (послуги з оренди офісу, послуги інтернету, зв'язку, комунальні послуги, придбання канцтоварів тощо).

Докладно про порядок розподілу податкового кредиту, алгоритм заповнення додатку 5 та проведення річного перерахунку див. статті:

https://7eminar.ua/news/11178-rozpodil-vxidnogo-pdv

https://7eminar.ua/news/3448-dodatok-5-d5-do-deklaraciyi-z-pdv

https://7eminar.ua/news/2913-pereraxunok-pdv-2024-shho-vraxuvati.

Раді допомогти, звертайтесь ще!