Правила реєстрації ПН для ІТ-компаній у Дія Сіті

При отриманні ліцензій від нерезидента (імпорт послуг) ви маєте скласти податкову накладну (ПН) з типом причини «14», нарахувати ПДВ за ставкою 20% та вказати код послуги згідно з ДКПП (код 58.29 є цілком прийнятним).

Згідно з пп. «а» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4496 місцем постачання послуг з надання майнових прав інтелектуальної власності (ліцензій) є місце реєстрації отримувача.

Оскільки отримувач ліцензій (ваша компанія) є резидентом, то операція є об'єктом оподаткування і ви маєте скадати ПН на послуги, отримані від нерезидента.

Особливості заповнення заголовної частини ПН:

Тип причини: У верхній лівій частині ставиться позначка «Х» та код «14» (Складена отримувачем послуг від нерезидента).
Постачальник (Продавець): Зазначається повне найменування нерезидента та через кому — країна, де він зареєстрований. Якщо переклад назви неможливий, допускається написання іноземною мовою.
ІПН постачальника: Проставляється умовний номер «500000000000».
Податковий номер постачальника: Не заповнюється.
Отримувач (Покупець): Зазначаються ваші власні дані (назва компанії, ваш ІПН та податковий номер).

Що стосується назви послуги, то вона повинна відповідати формулюванням у первинних документах (акті або інвойсі) та договорі.

Наприклад, це може бути «Надання права на використання програмного забезпечення (ліцензія) згідно з договором №... від...» або «Доступ до програмної продукції (ліцензія)...».

Код 58.29 підходить. Згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДКПП 016:2010), код 58.29 відповідає послугам з «видавання інших програмних засобів» (включаючи завантаження програмного забезпечення та надання ліцензій). Також можуть використовуватися коди групи 62 (наприклад, 62.01), якщо ліцензія є результатом розробки під замовлення. Проте для стандартних ліцензій код 58.29 є базовим і коректним.

ПН складається за правилом «першої події»: або на дату оплати коштів нерезиденту, або на дату оформлення документа, що засвідчує факт отримання послуг (п. 187.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4528).

Вартість послуг перераховується у гривні за курсом НБУ на дату виникнення зобов'язань (п. 190.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4601 ).

При подальшому продажу ліцензій:

резиденту України — ви нараховуєте 20% ПДВ у загальному порядку;

нерезиденту - ПДВ не нараховується, так як місце постачання визначається за місцем реєстрації покупця (поза межами України). ПН у такому разі не складається, але операція відображається у рядку 5 декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!