☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Уточнення звітності 4ДФ: виправлення помилок у доходах ФОП
У додатку 4ДФ (за минулі періоди) обєднаної звітності невірно вказали суму виплаченого доходу по ФОП, як в такому випадку подати уточнюючий звіт, що треба заповнювати і як?
Дякую
Потрібно подати «Уточнюючий» Податковий розрахунок і виправити рядок у 4ДФ методом «видалення + додавання».- 0/1
Після закінчення строку подання звітності виправлення здійснюється шляхом подання Податкового розрахунку з типом «Уточнюючий», що передбачено Порядком заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку (Наказ Мінфіну №4 від 13.01.2015 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text), зокрема п. 10 розд. V.
У додатку 4ДФ (розділ І) виправлення помилки у сумі доходу ФОП здійснюється через заміну рядка. Для цього подаються два рядки:
перший — повністю дублює помилковий рядок із раніше поданого звіту, у графі 10 проставляється «1» (рядок на виключення);
другий — містить правильні дані (зокрема правильні суми у графах 3а та 3), у графі 10 ставиться «0» (рядок на введення).
Для доходів ФОП обов’язково зазначається ознака доходу «157». Графи 4а, 4, 5а, 5 не заповнюються (або нулі), якщо виплата здійснювалась ФОП з наданими реєстраційними документами (п. 177.8 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).
В самому Податковому розрахунку заповнюється:
у заголовній частині — тип «Уточнюючий»;
період — той, за який виправляється помилка;
номер — наступний за порядком у цьому періоді;
основна частина (розділ І розрахунку) не заповнюється, якщо виправлення не впливає на ПДФО та військовий збір.
Уточнюючий розрахунок подається тільки з тими даними, які виправляються — інші рядки дублювати не потрібно.
Якщо помилка не вплинула на утримання податків (що характерно для виплат ФОП), то податкові зобов’язання не змінюються, але відповідальність за подання недостовірних відомостей передбачена п. 119.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Відповідь АІ схвалено експертом
Закупівля павербанків для співробітників: ПДФО та ВЗ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна структури та штатного розпису: як правильно діяти
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги з ПДФО та ЄСВ для працівника з посвідченням УБД
Прийняття працівниці з декретної відпустки на зовнішнє сумісництво
Чи можна працівницю, яка на основній роботі рахується в декретній відпустці, прийняти зовнішнім сумісником на повний робочий день…
