Уточнення звітності 4ДФ: виправлення помилок у доходах ФОП

Потрібно подати «Уточнюючий» Податковий розрахунок і виправити рядок у 4ДФ методом «видалення + додавання».- 0/1

Після закінчення строку подання звітності виправлення здійснюється шляхом подання Податкового розрахунку з типом «Уточнюючий», що передбачено Порядком заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку (Наказ Мінфіну №4 від 13.01.2015 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text), зокрема п. 10 розд. V.

У додатку 4ДФ (розділ І) виправлення помилки у сумі доходу ФОП здійснюється через заміну рядка. Для цього подаються два рядки:

перший — повністю дублює помилковий рядок із раніше поданого звіту, у графі 10 проставляється «1» (рядок на виключення);
другий — містить правильні дані (зокрема правильні суми у графах 3а та 3), у графі 10 ставиться «0» (рядок на введення).

Для доходів ФОП обов’язково зазначається ознака доходу «157». Графи 4а, 4, 5а, 5 не заповнюються (або нулі), якщо виплата здійснювалась ФОП з наданими реєстраційними документами (п. 177.8 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).

В самому Податковому розрахунку заповнюється:

у заголовній частині — тип «Уточнюючий»;
період — той, за який виправляється помилка;
номер — наступний за порядком у цьому періоді;
основна частина (розділ І розрахунку) не заповнюється, якщо виправлення не впливає на ПДФО та військовий збір.

Уточнюючий розрахунок подається тільки з тими даними, які виправляються — інші рядки дублювати не потрібно.

Якщо помилка не вплинула на утримання податків (що характерно для виплат ФОП), то податкові зобов’язання не змінюються, але відповідальність за подання недостовірних відомостей передбачена п. 119.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

Раді допомогти, звертайтесь ще!