ЛЯ

Яценко Лілія

01.04.2026 | 15:45

Відповідь надано

ПДВ та обмеження витрат на роялті для нерезидента

Вітаю! Компанія на загальній системі оподаткування згідно договору комерційної концесії сплачує нерезиденту роялті. Чи вірно я розумію, що ПДВ не виникає в таких операціях? І чи правильно, що в витрати можна включити не більше 4% від доходу за минулий рік по таким нарахованим роялті?

ОК

Ольга, консультант

експерт

02.04.2026 | 11:43

Очікує відповідь

1) Вірно, якщо виплата у грошовій формі.

Роялті, що виплачується нерезиденту у грошовій формі - ПДВ немає, це не об`єкт оподаткування ПДВ (п. 196.1.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678).

Якщо виплата роялті здійснюється у негрошовій формі, то норма підпункту 196.1.6 ПКУ не застосовується, і виникає об’єкт оподаткування податком на додану вартість за звичайною ставкою 20%.

2) Так, правило «4%» стосується підприємство, які коригують фінансовий результат на податкові різниці.

За пп. 140.5.6 ПКУ має місце збільшення фінансового результату податковою різницею на суму витрат, нарахованих роялті на користь нерезиденту, яка перевищує суму доходів від роялті, збільшену на 4% чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за фінансовою звітністю за попередній рік.

Зверніть увагу, фінансовий результат до оподаткування збільшується на всю суму (100%) нарахованих роялті на користь нерезидентів, якщо нерезидент не є бенефіціарним (фактичним) отримувачем роялті (крім випадків, коли він передав право на виплату іншому бенефіціару). (пп. 140.5.7 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ОЛ

Олена

31.08.2026 | 20:58

ФОП

Відповідь надано

Сплата ЄСВ для мобілізованих ФОП у третьому кварталі 2026 року

ФОП було мобілізовано 26 серпня 2026 року. ФОП буде подавати заяву до податкової про мобілізацію для звільнення сплати податків. Питання: якщо ФОП було мобілізовано 26.08.2026 ЄСВ потрібно сплатити за які місяці в 3 кварталі 2026…

ОК

Олександра, консультант

експерт

31.08.2026 | 22:47

ЄСВ потрібно сплатити за липень

Мобілізований ФОП є звільненим від сплати податків ЄП, ВЗ та ЄСВ за себе та подання звітності з першого числа місяця, в…Ще

СВ

Світлана

31.08.2026 | 20:53

Акциз

Відповідь надано

Відповідальність ТОВ і ФОП за продаж акцизного товару готівкою

ТОВ реалізувало акцизний товар (тютюнові вироби) фопу, розрахунок фоп зробив готівкою, внесені кошти в касу підприємства. Яка відповідальність? у тов і у фопа…

СК

Стефанія, консультант

експерт

31.08.2026 | 21:08

Якщо ФОП розрахувався з ТОВ готівкою за тютюнові вироби на суму понад 10 000 грн протягом одного дня, відповідальність може наставати як для ФОП, так і для…Ще

ІН

Інна Миколаївна

31.08.2026 | 18:35

Податок на прибуток

Відповідь надано

Стан податкової перевірки та можливість переуступки авансу

ТОВ «ІВАН» (загальна система, ПДВ, різниці) станом на 31.08 перебуває у стані припинення (надалі реорганізація шляхом злиття) та проходить податкову перевірку. Покупець ТОВ «ЯНА» перебуває у процедурі банкрутства (санація). У 2022 р. ТОВ «ІВАН» отримано аванс 20 млн грн (Дт 361)…

СК

Стефанія, консультант

експерт

31.08.2026 | 21:13

Ні, дохід у сумі 20 млн грн станом на 31.08 не виникає. Отриманий аванс за незавершене будівництво залишається зобов'язанням підприємства і при…Ще

СЛ

Лукьяневич Світлана

31.08.2026 | 18:09

Спрощена система

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Переліміт у ФОП: на який рахунок сплачувати податок

У Фопа переліміт, на який рахунок сплачувати единий податок з суми переліміта? Рахунок той же що и единий податок другу група…

ІК

Ірина, консультант

експерт

31.08.2026 | 22:00

Так, рахунок той самий.

Єдиний податок із суми перевищення ліміту за ставкою 15% сплачується на той самий бюджетний рахунок, що й щомісячні авансові внески…Ще

СВ

Світлана

31.08.2026 | 18:05

ФОП

Відповідь надано

Оплата податків за найманого працівника з особистої картки ФОП

ФОП 3 група . Має в наймі одного працівника ,госп.діяльності поки не веде ,надходжень не має ,рахунку в банку фопа не має відкритого. Щомісяця потрібно сплачувати податки за найманого . Чи може ФОП з власної картки фізичної особи сплачувати податки за найманого працівника ,а…

ІК

Ірина, консультант

експерт

31.08.2026 | 21:50

Так, ви маєте повне право сплачувати податки за найманого працівника з власної картки фізичної особи та виплачувати заробітну плату готівкою за відомістю.

По…Ще

НГ

Гарбовська Ніна Леонідівна

31.08.2026 | 17:32

ЗЕД. Валютні операції

Відповідь надано

Є відповідь АІ