Облік штрафів від державних органів та контрагентів у 1С

Штрафи обліковуються на рахунку 948, з подальшим закриттям на фінрезультат, а податкові різниці виникають, але не по всіх перелічених штрафах, а лише у визначених ПКУ випадках

Штрафи, пені та неустойки визнаються іншими операційними витратами того періоду, коли вони визнані (отримано рішення або погоджено суму) (НП(С)БО 16 «Витрати», п. 20 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text).

Для обліку використовується субрахунок 948 «Визнані штрафи, пені, неустойки».

Нарахування штрафів від ДПС (ПДВ, ПДФО, ВЗ, ЄСВ) або інших держорганів (наприклад, Держпродспоживслужби):
Нараховано штраф — Дт 948 – Кт 641 (для податків) або Кт 642 (інші обов’язкові платежі)

Штрафи за договорами з контрагентами:
Нараховано штраф — Дт 948 – Кт 685

Сплата штрафів:
Сплачено штраф — Дт 641 / 642 / 685 – Кт 311

Закриття на фінансовий результат:
Списано витрати — Дт 791 – Кт 948

Щодо податку на прибуток, різниці визначаються за нормами Податкового кодексу України. Фінансовий результат збільшується на суму штрафів і пені, нарахованих контролюючими органами або іншими держорганами, а також штрафів на користь неплатників податку на прибуток (ПКУ, пп. 140.5.11 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).

При цьому штрафи на користь звичайних платників податку на прибуток (на загальній системі) не створюють податкових різниць.

В 1С (BAS) нарахування штрафу оформлюється через документ «Операція» (бухгалтерська довідка) із зазначенням рахунку 948 та відповідного кредитного рахунку (641, 642 або 685). Для правильного формування декларації з прибутку слід прив’язати статтю витрат до податкових різниць.

Оплата відображається документом «Списання з банківського рахунку» з вибором виду операції "інше списання".

Раді допомогти, звертайтесь ще!