☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік штрафів від державних органів та контрагентів у 1С
Цікавлять такі моменти: -на якому рахунку обліковувати нарахування штрафу в 1С (BAS);
-які бухгалтерські проведення застосовувати;
-чи виникають податкові різниці з податку на прибуток;
-як правильно відобразити оплату штрафу в 1С (BAS).
Штрафи обліковуються на рахунку 948, з подальшим закриттям на фінрезультат, а податкові різниці виникають, але не по всіх перелічених штрафах, а лише у визначених ПКУ випадках
Штрафи, пені та неустойки визнаються іншими операційними витратами того періоду, коли вони визнані (отримано рішення або погоджено суму) (НП(С)БО 16 «Витрати», п. 20 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text).
Для обліку використовується субрахунок 948 «Визнані штрафи, пені, неустойки».
Нарахування штрафів від ДПС (ПДВ, ПДФО, ВЗ, ЄСВ) або інших держорганів (наприклад, Держпродспоживслужби):
Нараховано штраф — Дт 948 – Кт 641 (для податків) або Кт 642 (інші обов’язкові платежі)
Штрафи за договорами з контрагентами:
Нараховано штраф — Дт 948 – Кт 685
Сплата штрафів:
Сплачено штраф — Дт 641 / 642 / 685 – Кт 311
Закриття на фінансовий результат:
Списано витрати — Дт 791 – Кт 948
Щодо податку на прибуток, різниці визначаються за нормами Податкового кодексу України. Фінансовий результат збільшується на суму штрафів і пені, нарахованих контролюючими органами або іншими держорганами, а також штрафів на користь неплатників податку на прибуток (ПКУ, пп. 140.5.11 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).
При цьому штрафи на користь звичайних платників податку на прибуток (на загальній системі) не створюють податкових різниць.
В 1С (BAS) нарахування штрафу оформлюється через документ «Операція» (бухгалтерська довідка) із зазначенням рахунку 948 та відповідного кредитного рахунку (641, 642 або 685). Для правильного формування декларації з прибутку слід прив’язати статтю витрат до податкових різниць.
Оплата відображається документом «Списання з банківського рахунку» з вибором виду операції "інше списання".
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Відповідь АІ схвалено експертом
Закупівля павербанків для співробітників: ПДФО та ВЗ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна структури та штатного розпису: як правильно діяти
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги з ПДФО та ЄСВ для працівника з посвідченням УБД
Прийняття працівниці з декретної відпустки на зовнішнє сумісництво
Чи можна працівницю, яка на основній роботі рахується в декретній відпустці, прийняти зовнішнім сумісником на повний робочий день…
