🚨 Вас перевірятиме ДПС?
Знайдіть себе в оновленому плані перевірок 2026!
Оренда транспорту: чи є порушення при амортизації
Ні, це не є порушенням, але створює податкові ризики.
Сам факт того, що орендна плата (5 000 грн) менша за суму амортизації (12 000 грн), не заборонений законодавством. Оренда визначається як передача майна за плату, і мінімальний розмір такої плати не встановлений (Цивільний кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863, ст. 759).
У бухгалтерському обліку це також допустимо: дохід від оренди визнається відповідно до НП(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/go/z0860-99, а амортизація — витратами відповідно до НП(С)БО 7 «Основні засоби» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text та НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text. У результаті формується збиток, що не є порушенням.
Однак виникають податкові ризики.
Для ПДВ база оподаткування визначається виходячи з договірної вартості (5 000 грн), якщо підприємство є власником активу (Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, п. 188.1). Але податковий орган може поставити під сумнів господарський характер операції. Якщо доведуть, що діяльність не спрямована на отримання доходу, можуть застосувати п. 198.5 ПКУ і нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання.
Для податку на прибуток об’єкт визначається за фінрезультатом (пп. 134.1.1 ПКУ). Збиток від такої оренди зменшує фінрезультат, але за відсутності ділової мети можливі претензії щодо «негосподарської діяльності», зокрема ризик невизнання амортизації (пп. 14.1.36, пп. 138.3.2 ПКУ).
Окремий ризик виникає, якщо орендар — пов’язана особа (директор, засновник). У такому разі різниця між ринковою ціною та фактичною платою може вважатися додатковим благом із оподаткуванням ПДФО 18% і військовим збором 5% (пп. 164.2.17 ПКУ).
Тому ключове значення має обґрунтування ціни. Якщо підприємство може пояснити, що 5 000 грн — це ринкова або економічно виправдана ціна (наприклад, щоб уникнути простою активу), така операція вважається господарською діяльністю (пп. 14.1.36 ПКУ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Експорт ріпаку: ставка ПДВ для нових податкових накладних
Є відповідь АІ
Використання страхового відшкодування: нюанси обліку та рішення підприємства
ЄСВ на компенсацію: нюанси при звільненні та прийнятті на сумісництво
Чи зберігає ТОВ роль податкового агента при виплатах
Є відповідь АІ
Зміна форми працевлаштування директора: можливість сумісництва та оформлення
Складнощі при зміні групи ФОП та подачі декларації
Є відповідь АІ
Звітність підприємства щодо працевлаштування інвалідів: періоди та вимоги
Якщо так то з якого періоду…
Як розрахувати середню зарплату за дні увільнення від роботи
Вибір КВЕД для ФОП: харчування мешканців та податкові нюанси
Є відповідь АІ
Коли виплачувати аванс за новими термінами в липні
Податкові наслідки за невчасну перереєстрацію каси ФОП
Робили зміни по адресі ФОП, подали форму 20-ОПП
Пройшло півроку і згадали, що не перереєстрували касу за новою адресою, тобто не подали вчасно 1-ППРО
Які будуть податкові наслідки за невчасну перереєстрацію каси…
Реєстрація платника ПДВ після отримання частини коштів за договором
в 03.26 було отримано 50 % коштів по договроу у сумі 1 350 тис.грн.без ПДВ. згідно законод підприємство в наступ. місяці було подано заяву на реєстр.ПДВ. на протязі 10 днів…
Повернення надмірної оплати: чи потрібно складати розрахунок коригування
Норми та обмеження валютних операцій з нерезидентами у ЗЕД
Аргументація щодо відсутності обов'язку застосування РРО у перевірці
Необхідність подачі декларації та нарахування штрафу за авто
Нові форми звітів по інвалідам та ЄСВ для ФОП 2026
Чи можливо використати невідгуляну відпустку через три роки
Зміна директора постачальника: як розблокувати рахунок у ПДВ
вони зможуть її розблокувати…
Є відповідь АІ
