☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік втрати талону на пальне та відшкодування витрат підприємства
Так, це оформлюється як нестача з подальшим відшкодуванням директором, із нарахуванням ПДВ за п. 198.5 ПКУ.
Втрачений талон на пальне обліковується як нестача запасів, оскільки пальне не буде використане в господарській діяльності. Відповідно до НП(С)БО 9 «Запаси» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text (п. 20) запаси, які вибули внаслідок нестачі, списуються з балансу з віднесенням на витрати.
Одночасно, оскільки при придбанні пального було сформовано податковий кредит, необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ. Це прямо передбачено Податковим кодексом України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text (п. 198.5), якщо товари не використовуються в господарській діяльності.
Сума, яку відшкодовує директор, відображається як інший операційний дохід підприємства. Згідно з НП(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/go/z0860-99 (п. 5, п. 21), дохід визнається при збільшенні активу або зменшенні зобов’язання, що приводить до зростання власного капіталу.
Бухгалтерські проведення:
Списання вартості талона (без ПДВ) — Дт 947 – Кт 203
Нарахування компенсуючого ПДВ — Дт 947 – Кт 641
Визнання заборгованості директора — Дт 375 – Кт 716
Надходження коштів від директора — Дт 301/311 – Кт 375
Щодо ПДФО та військового збору, якщо директор відшкодовує повну суму збитку, об’єкта оподаткування не виникає, оскільки відсутній дохід у вигляді додаткового блага (Податковий кодекс України, ст. 164)
Документально доцільно оформити пояснювальну записку директора, акт про нестачу та рішення (наказ) про відшкодування збитків.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Включення виплат до зарплати осіб з інвалідністю: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Є відповідь АІ
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Відповідь АІ схвалено експертом
Закупівля павербанків для співробітників: ПДФО та ВЗ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна структури та штатного розпису: як правильно діяти
Відповідь АІ схвалено експертом
