Відображення виплати заробітної плати та податків у 4ДФ

Додаток 4 ДФ заповнюється за фактом подій.

Відповідно до п.4 Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку №4 від 13.01.2015 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099 у графі 3 Додатку 4ДФ «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.

Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена у додатку 4ДФ за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, у додатку 4ДФ за січень відображається заробітна плата, яка нарахована у січні та виплачена в лютому.

Якщо заробітна плата виплачена з порушенням термінів, графу 3 заповнюють в місяці фактичної виплати зарплати. Тож в графі 3 за березень показуєте частину зарплати, яка виплачена в березні, в графі 3 Додатку 4ДФ за квітень показуєте залишок суми, иплаченої в квітні.

Такий же порядок для заповнення граф 4 та 5. Як зазначають податківці в ЗІР, категорія 103.25https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43139:

Якщо заробітна плата виплачується у встановлені терміни (у наступному місяці), то перераховані також у встановлені терміни до бюджету суми податку на доходи фізичних осіб та військового збору відображаються у графі 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» та у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» додатка 4ДФ до Розрахунку за попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано.

Якщо заробітна плата виплачується несвоєчасно, то сплачений до бюджету податок на доходи фізичних осіб і військовий збір відображаються відповідно у графі 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» та у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» додатка 4ДФ до Розрахунку за звітний період, в якому фактично відбулося перерахування податковим агентом таких сум до бюджету.

Тож в графах 4 та 5 Додатку 4ДФ за березень показуєте сплату податків за лютий.

Раді допомогти, звертайтесь ще!