Як розблокувати помилкову ПН та скласти розрахунок коригування

Ви маєте право взагалі не розблоковувати помилкову ПН. Адже реєстрації в ЄРПН підлягають тільки ПН, які складені на реальну операцію.

Подання документів для розблокування — це право, а не обов'язок платника податків. Оскільки операція фактично не відбувалася, у вас відсутні первинні документи (акти, накладні, ТТН), які необхідно надати для підтвердження реальності операції. У роз'ясненні ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40381 також зазнчено, що документи за помилковими ПН можна не подавати.

Штрафи за нереєстрацію ПН накладаються лише у разі, якщо під час перевірки буде виявлено факт здійснення операції, на яку не зареєстровано ПН. Якщо операції не було (ПН дійсно помилкова), то й підстав для штрафу за її нереєстрацію немає.

На практиці можливі два варіанти:

Варіант А: Нічого не робити. Через 365 днів право на подання пояснень вичерпається, і ПН залишиться незареєстрованою. Це найпростіший шлях, якщо ви впевнені, що операція помилкова.
Варіант Б: Подати «відмовне» пояснення. Щоб уникнути зайвих питань у майбутньому, можна подати Повідомлення (код J/F1312603). У полі «Пояснення» слід чітко зазначити: «Податкову накладну складено помилково, операція постачання не відбувалася, первинні документи відсутні. Просимо прийняти рішення про відмову в реєстрації». Це дозволить офіційно завершити процедуру блокування з рішенням про відмову.

Раді допомогти, звертайтесь ще!