Облік стартових пакетів: питання ПФ та нарахування ПДВ

В цій ситуації, на нашу думку, Ви будете проводити в обліку наступним чином (якщо викупили ці пакети на себе та продаєте він власного імені:

1) придбання стартових пакетів

Дт 281 Кт 631 - ціна без ПДВ + сума збору до ПФУ = 2575,98 + 158,82 = 2734,80

Дт 644/6412 Кт 631 - 515,20 - сума ПДВ.

2) при продажу стартових пакетів Ви будете дотримуватись норми ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4551):

"188.1. База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку, який нараховується відповідно до підпунктів 213.1.9 і 213.1.14 пункту 213.1 статті 213 цього Кодексу, збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв’язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб’єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).

При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни)..."

Проте, базою оподаткування у Вас буде також ціна продажу без ПДВ та збору до ПФУ, тобто, якщо Ви їх продасте, наприклад, за 3600 грн, то ПН треба буде скласти на:

3600 - 158,82 (збір в ПФУ 7,5 %) = 3441,18 (сума з ПДВ), в т.ч.:

- сума без ПДВ - 2867,65 (3441,18/1,2)

- сума ПДВ 20 % - 2867,65 * 20 % = 573,53.

Вам теж продали стартові пакети вже з націнкою, а збір в ПФУ зберігається в тій сумі, в якій його вказав первісно оператор мобільного зв`язку, який сплачував його до ПФУ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!