Розрахунок податку на прибуток для ТОВ у Дія Сіті

Давайте розглянемо Ваше питання:

Так, вам потрібно розраховувати цю податкову різницю щоквартально, якщо ви подаєте звітність з податку на прибуток кожен квартал

Ось детальні правила розрахунку для резидента Дія Сіті на загальних підставах:

1. Коли виникає податкова різниця

Згідно з пп. 140.5.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 , резидент Дія Сіті на загальних умовах має збільшити фінансовий результат на суму вартості товарів, робіт чи послуг, придбаних у платників єдиного податку протягом року, якщо їх загальна вартість перевищує 20% витрат підприємства за попередній рік.

2. Чи потрібно рахувати в 1 кварталі

Оскільки ви звітуєте квартально, ви повинні відстежувати цей ліміт наростаючим підсумком з початку року

• Якщо ліміт уже перевищено в 1 кварталі: ви зобов'язані відобразити збільшуючу різницю в декларації за 1 квартал.


• Якщо ліміт ще не перевищено: різниця в 1 кварталі не виникає, але ви продовжуєте моніторити обсяг закупівлі у ФОП у наступних періодах (півріччя, 9 місяців, рік)

3. Що брати для розрахунку (ліміт 20%)

Для визначення межі у 20% беруться всі витрати від будь-якої діяльності за попередній звітний рік (у вашому випадку - за 2025 рік), які відображені у Звіті про фінансові результати (форма №2)

• Зарплата включається: До розрахунку бази (100% витрат минулого року) входять абсолютно всі витрати: собівартість, адміністративні витрати (включаючи зарплату персоналу та податки на неї), витрати на збут та інші операційні витрати.


• Що порівнюємо: З цією сумою (20% від усіх витрат 2025 року) порівнюється вартість товарів/послуг, фактично придбаних у спрощенців у поточному 2026 році.

Важливо: До розрахунку "придбань" включаються всі закупівлі у ФОП-єдинників, незалежно від того, чи ці товари вже списані на витрати, чи ще лежать на складі

Пункт 140.5.17 ПКУ (абзац третій):
Якщо резидент Дія Сіті зареєстрований (статус отримано) у поточному році, податкова різниця за цей рік не застосовується. Вона починає діяти лише з наступного року після отримання статусу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!