Документи та процедури для виплати матеріальної допомоги на поховання

Добрий день. підприємство має намір виплатити працівнику матеріальну допомогу на поховання родича (дитини).Сума допомоги 50 000,00грн. (до виплати, щоб одержати на картку). Питання:
Які документи повинен надати працівник?
Які документи потрібно оформити?
Яку суму потрідно нарахувати (з урахуванням неоподаткованої суми)?
Які податки сплатити?
Як відобразити у звітності?
Включається ця сума у витрати підприємства?
Дякую

ОК

Ольга, консультант

експерт

31.03.2026 | 12:36

Очікує відповідь

Розглянемо Ваші питання:

1) Документи, що надає працівник:

Заява на ім'я керівника з проханням надати нецільову благодійну допомогу у зв'язку із сімейними обставинами (смертю дитини).

Копія свідоцтва про смерть дитини.

Копія документа, що підтверджує родинний зв'язок (свідоцтво про народження дитини).

2) На підставі заяви підприємство оформлює наказ (розпорядження) керівника про надання нецільової благодійної допомоги. У наказі слід зазначити:

ПІБ отримувача та підставу (заява, свідоцтво про смерть).

Вид допомоги: нецільова благодійна допомога.

Суму нарахування (брутто-суму).

3) Якщо по допомогу на поховання звернувся працівник у разі смерті членів його сім’ї, то таку допомогу варто надати як нецільову благодійну.

В такому випадку вона не оподатковується ПДФО та ВЗ сукупно у розмірі, що не перевищує у 2026 році 4660 грн. Із суми що перевищує цей «обмежувач» будуть утримані ПДФО 18% та ВЗ 5%.

Якщо планується, що працівник отримає «на руки» 50 000 грн., то нецільова благодійна допомога складе: 63 544,00 грн.

З них:

4660,00 грн. без оподткування

58 884,00 грн. – оподатковується ПДФО 18% та ВЗ 5%.

4) Об’єднана звітність

Додаток 1. Оскільки допомога на поховання не є базою нарахування ЄСВ, то в Додатку 1 до Податкового розрахунку її не відображають.

У додатку 4ДФ - з ознака доходу «169». Тобто вся сума допомоги зазначається під однією ознакою доходу, без поділу.

5) У бухгалтерському обліку така допомога належить до інших виплат працівникам, не пов’язаних з оплатою праці, тож відображається просто:

Дт 949 «Інші операційні витрати» Кт 663 «Розрахунок за іншими виплатами» – на суму нарахованої допомоги;

Дт 663 «Розрахунок за іншими виплатами» Кт 301 (311) «Каса (Поточні рахунки в національній валюті)» – при виплаті працівнику.

Оскільки ця допомога не є об’єктом нарахування ЄСВ і не входить до фонду оплати праці, вона не впливає на середній заробіток, не враховується при розрахунку лікарняних, відпускних чи компенсацій.

"Допомога на поховання у 2026 році: від призначення до (не)оподаткування" https://7eminar.ua/news/5076-dopomoga-na-poxovannya-v-2025-roci-vid-priznacennya-do-neopodatkuvannya

Раді допомогти, звертайтесь ще!

…