Документи та процедури для виплати матеріальної допомоги на поховання

Розглянемо Ваші питання:

1) Документи, що надає працівник:

• Заява на ім'я керівника з проханням надати нецільову благодійну допомогу у зв'язку із сімейними обставинами (смертю дитини).
• Копія свідоцтва про смерть дитини.
• Копія документа, що підтверджує родинний зв'язок (свідоцтво про народження дитини).

2) На підставі заяви підприємство оформлює наказ (розпорядження) керівника про надання нецільової благодійної допомоги. У наказі слід зазначити:

• ПІБ отримувача та підставу (заява, свідоцтво про смерть).
• Вид допомоги: нецільова благодійна допомога.
• Суму нарахування (брутто-суму).

3) Якщо по допомогу на поховання звернувся працівник у разі смерті членів його сім’ї, то таку допомогу варто надати як нецільову благодійну.

В такому випадку вона не оподатковується ПДФО та ВЗ сукупно у розмірі, що не перевищує у 2026 році 4660 грн. Із суми що перевищує цей «обмежувач» будуть утримані ПДФО 18% та ВЗ 5%.

Якщо планується, що працівник отримає «на руки» 50 000 грн., то нецільова благодійна допомога складе: 63 544,00 грн.

З них:

• 4660,00 грн. без оподткування
• 58 884,00 грн. – оподатковується ПДФО 18% та ВЗ 5%.

4) Об’єднана звітність

Додаток 1. Оскільки допомога на поховання не є базою нарахування ЄСВ, то в Додатку 1 до Податкового розрахунку її не відображають.

У додатку 4ДФ - з ознака доходу «169». Тобто вся сума допомоги зазначається під однією ознакою доходу, без поділу.

5) У бухгалтерському обліку така допомога належить до інших виплат працівникам, не пов’язаних з оплатою праці, тож відображається просто:

• Дт 949 «Інші операційні витрати» Кт 663 «Розрахунок за іншими виплатами» – на суму нарахованої допомоги;
• Дт 663 «Розрахунок за іншими виплатами» Кт 301 (311) «Каса (Поточні рахунки в національній валюті)» – при виплаті працівнику.

Оскільки ця допомога не є об’єктом нарахування ЄСВ і не входить до фонду оплати праці, вона не впливає на середній заробіток, не враховується при розрахунку лікарняних, відпускних чи компенсацій.

"Допомога на поховання у 2026 році: від призначення до (не)оподаткування" https://7eminar.ua/news/5076-dopomoga-na-poxovannya-v-2025-roci-vid-priznacennya-do-neopodatkuvannya

Раді допомогти, звертайтесь ще!