Перевищення суми здачі в банк: можливі наслідки та рішення

Для підтвердження розбіжності та з’ясування її причин проводять інвентаризацію грошових коштів у касі підприємства, з якої інкасувалася готівка. Оформляють її Актом про результати інвентаризації наявних коштів за формою з додатка 7 до Положення № 148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n231. Також беруть пояснення у касира щодо виникнення розбіжностей.

Суму виявленого касиром банку надлишку готівки в інкасаторській сумці зараховують на поточний рахунок підприємства (Дт 311)

Якщо такий надлишок інкасованої виручки не призвів до нестачі в касі підприємства, то таку суму включають до складу інших операційних доходів. Оскільки в цьому випадку зайва готівка вважається безоплатно отриманими грошовими коштами (Кт 719).

У випадку якщо при збиранні інкасаторської сумки було допущено перевкладення готівки через помилку касира підприємства, тоді на таку ж суму в касі виникне нестача. Виявлену нестачу за результатами інвентаризації списують до складу інших операційних витрат (Дт 947). Якщо виписка банку покаже, що грошові кошти зараховані в розмірі, який дорівнює нестачі, тоді матеріальну відповідальність на касира не покладають. Надлишок грошей, що надійшли на поточний рахунок, відносять до складу інших операційних доходів (Кт 719).

Штрафами з боку ДПС така помилка камсира не загрожує.

Раді допомогти, звертайтесь ще!