☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Особливості переходу на загальну систему оподаткування з єдиного податку
Вам потрібно буде відслідкувати так звані перехідні операції
В разі зміни системи оподаткування посеред року варто особливу увагу приділити перехідним операціям як в частині ПДВ, так і в частині податку на прибуток.
Так як для платників ПДВ дата виникнення податкових зобов'язань визначається за правилом першої події відповідно до п.187.1 ПКУ, то варто проаналізувати всі аванси/заборгованісті, що виникнуть в обліку станом на 31.03.2026 року.
Якщо відвантаження товару (надання послуг) відбулося до моменту отримання статусу платника ПДВ (до 01.04.2026 року), то відповідно і перша подія для ПДВ теж виникла в період перебування на спрощеній системі. І навіть якшо ваш покупець сплатив борг вже після 01.04.2026 року, то ПДВ по таких операціях не виникає і додатково не нараховується.
І навпаки, якщо попередня оплата відбулася до 01.04.2026 року, а саме відвантаження (надання послуг) відбувається вже пізніше (в квітні, травні і далі), то таке відвантаження теж буде без ПДВ, навіть не зважаючи на те, що на той момент ви вже маєте статус платника ПДВ.
Тому податкові накладні в таких випадках не складаються.
Що стосується податку на прибуток, то тут теж важливими є перехідні операції. З метою уникнення так званого подвійного оподаткування доходів, коли оплата і відвантаження припаають на різні періоди, вам разом з річною деклараціє з податку на приуток потрібно буде подати додаток РІ, в якому будуть заповнені рядки 4.1.5.1 та 4.2.5.1 - якщо відвантаження товарів/послуг було на єдиному податку, а оплата отримана на загальній системі.
А також рядки 4.2.5.2 та 4.1.5.2 - якщо навпаки, оплату отримали на єдиному податку, а відвантаження буде на загальній системі.
Так перехідні різниці будуть обов'язкові, навіть якщо ви в цілому є малодохідником і відмовилися від інших різниць.
Також податківці рекомендують при подачі фінансової звітності за рік в цілому також подати окрему фінансову звітність за період перебування на єдиному податку та пояснення, щоб таким чином "відділити" суму доходу в бух обліку, що отриманий на різних системах оподаткування.
Про нюанси подання можете прочитати тут
https://7eminar.ua/news/4702-tov-na-zagalnii-sistemi-z-4-kvartalu-2025-roku-nyuansi
https://7eminar.ua/news/4399-perexid-zi-sproshhenoyi-sistemi-yak-zapovniti-ryadki-01-ta-02
https://zt.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/800274.html
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Облік повернення безкоштовно отриманих імпортних товарів: як правильно
Підкажіть будь ласка бухгалтерські проводки при поверненні безоплатно отриманого імпортного товару (у митному режимі експорту).
При безоплатному отриманні імпортного товару (зразки) в бухгалтерському обліку зроблено проведення Дт 281 Кт718. В ході…
Оплата через НОВА ПЕЙ: чи потрібен чек ПРРО
Є відповідь АІ
Трьохсторонній договір: облік доходів та витрат у бухгалтерії
Виправлення помилки в прізвищі працівника при подачі документів
Підкажіть як виправити прізвище працівника…
Є відповідь АІ
Запит на видання наказу про звільнення працівника бухгалтерії
Уточнюючий звіт ЄСВ: як правильно внести зміни і доповнення
Підкажіть будь ласка, подала звіт ЄСВ за червень місяць, наразі з'ясувалося що є акти на виконання робіт від ФОП червнем. Отже мені потрібно подати Уточнюючий звіт ?
заповнюю повністью всі додатки и додаючи в 1ДФ потрібні мені нові строки…
Є відповідь АІ
Дії підприємства після пожежі в орендованому офісі: рекомендації
Об'єднання комплектуючих тримера в один основний засіб підприємства
Визначення правильного обліку витрат на ліцензії програмного забезпечення
Виправлення помилок у декларації платника єдиного податку: наслідки
Розрахунок середньооблікової чисельності працівників з урахуванням нюансів
Є відповідь АІ
Як правильно рахувати робочі дні під час відпустки
Є відповідь АІ
Можливість доплати ЄСВ та штрафи за його недоплату
Документи та процедури для отримання допомоги ФОП при вагітності
1. Які документи та заяви необхідно подати для призначення допомоги по вагітності та пологах?
2. До якого органу зараз подається заява: до Пенсійного фонду України чи через портал «Дія»…
Є відповідь АІ
Нарахування компенсації та податків за затримку виплати зарплати
Є відповідь АІ
Готовий квартальний звіт з ПДФО та ЄСВ для ФОП 2026 року
Перепідтвердження критичності підприємства: порядок та терміни дії документів
Номери форм для єдиного податку: 2 та 3 група
Є відповідь АІ
