Чи включати ПДВ в рахунок за транспортні послуги

Оскільки ви переставляєте (реінвойсуєте) послугу покупцю, для податкової це виглядає як продаж вами послуги. Навіть якщо ви купили її у ФОП без ПДВ, при «перепродажі» ви повинні нарахувати 20% ПДВ зверху Ціна для вашого покупця має бути 30 000 грн + ПДВ (разом 36 000 грн).

Згідно з Податковим кодексом України, п. 188.1, база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості. До складу цієї вартості включаються будь-які суми коштів, що передаються платнику податків безпосередньо покупцем у зв'язку з компенсацією вартості товарів чи послуг.

Податкові органи розглядають компенсацію витрат (навіть якщо вони виділені окремим рядком у рахунку чи акті) як оплату частини вартості послуги або як окрему операцію з постачання послуг. Оскільки ваше підприємство є платником ПДВ, будь-яке постачання послуг на митній території України оподатковується за ставкою 20% (Податковий кодекс України, пп. «б» п. 185.1).

Те, що ФОП надав послуги без ПДВ, не звільняє вас (як платника ПДВ) від обов'язку нарахувати податкові зобов'язання при «перевиставленні» цих витрат покупцю. У цій ситуації ви не маєте права на податковий кредит (бо ФОП не надав податкову накладну), але зобов'язані нарахувати ПДВ «зверху» на суму компенсації або виділити його з суми, якщо 30 000 грн — це остаточна ціна за договором.

Раді допомогти, звертайтесь ще!