🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Податкові наслідки залишку ПДВ у ФОП без поставок товару
Оскільки ви отримали передплату (аванс), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, ви вже мали відобразити цю суму в складі доходу та сплатити з неї податки. Основний наслідок тривалого зависання цієї суми — неможливість повернути сплачені податки (ПДВ та єдиний податок) без фактичного повернення коштів покупцю.
Доходом платника ЄП є кошти, отримані на поточний рахунок або в касу (п. 292.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n7038). Оскільки гроші надійшли понад рік тому, вони вже мали бути включені до декларації за відповідний період та оподатковані за ставкою 3%.
На дату отримання авансу («перша подія») ви були зобов'язані нарахувати податкові зобов'язання, скласти та зареєструвати податкову накладну (п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4528). Ці кошти вважаються оплатою майбутньої поставки.
Якщо товар так і не буде поставлений, а кошти не повернуті, після закінчення строку позовної давності (1095 днів) операція перестає відповідати визначенню «постачання». Однак ПКУ не містить прямої норми, яка б дозволяла зменшити податкові зобов'язання з ПДВ без повернення коштів. Отже, ПДВ, сплачений з авансу, залишиться в бюджеті назавжди.
Способи закриття оплати (окрім відвантаження)
Варіант А: Повернення коштів (найбільш вигідний податково) Це єдиний спосіб повернути сплачені податки. Єдиний податок ви зменшуєте дохід у тому періоді, коли повертаєте кошти (пп. 5 п. 292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n7038).
Щодо ПДВ, то на дату повернення коштів ви складаєте Розрахунок коригування (РК) до податкової накладної та зменшуєте свої податкові зобов'язання після реєстрації РК покупцем (Пп. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621).
Варіант Б: Списання після закінчення строку позовної давності (3 роки) Якщо ви просто залишите кошти собі, через 3 роки заборгованість стане безнадійною.
ТОбто, ви закриваєте борг у бухгалтерському обліку (якщо ведете), але втрачаєте право на коригування ПДВ та зменшення доходу по ЄП.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зміна фактичної адреси підприємства без зміни реєстрації: можливості
Є відповідь АІ
Обмеження ЄСВ при звільненні та новому прийнятті працівника
Звітність по ЄСВ для ФОП: нові терміни та правила подачі
Порядок зняття з обліку члена фермерського господарства та декларації
Є відповідь АІ
Звітність ФОП: перехід між групами єдиного податку у 2026 році
Порядок заповнення декларації єдиного податку 3 групи для юр. осіб
Зміна місця реєстрації ФОП: які звіти подати податковій службі
Є відповідь АІ
Чи може ФОП отримати лікарняний, працюючи на ТОВ
Чи допустимо розбити щорічну відпустку на дві частини
Є відповідь АІ
Компенсація за роботу у вихідні дні: як правильно розрахувати
Звільнення від ПДВ для харчування школярів через субпідрядника
ТОВ (не бюджет) надає послуги освіти (початкова та середня), має ліцензію та звільненні від ПДВ.
Планується окрім освітніх послуг здійснювати харчування школярів.
1) Якщо таке харчування для ТОВ буде надавати інше ТОВ/ФОП (тобто школа самостійно не…
Включення зарплати зовнішнього сумісника у звіт з праці
Є відповідь АІ
Розрахунок ПДВ для рекламних послуг: правильний підрахунок суми
31674,21/6= пдв…
Імпорт товарів ФОП на другій групі: можливості та обмеження
Є відповідь АІ
Облік збитків від руйнування складу: питання, документи та проводки
Актуальна інструкція заповнення декларації єдиного податку для юр осіб
Податки для ФОП при встановленні сонячної станції на дому
Я ФОП 2 група. На власному домі зробив сонячну станцію для зеленого тарифу. Як бути з податками? Договір складений на приватну особу…
Ліцензування та облік БАДів: що потрібно знати ФОП
інтернет торгівля. фоп 2 група. продаж бадів (не лікарські засоби). зараз де які постачальники почали писати на упаковці засіб медичний, чи потребує це ліцензування, або якогось додатково бухгалтерського чи товарного обліку…
Закриття ресторану: покрокова інструкція для бухгалтера і працівників
ТОВ (ресторан): загальна система, ПДВ, ліцензія (роздріб алкоголь), РРО, нерухоме майно (будівля ресторану).
У серпні закривається. Що робити бухгалтеру, покроково: залишки алкоголю - зрозуміло, працівники - зрозуміло, ОЗ, та інше - ?
Порадьте…
Є відповідь АІ
