Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Податкові наслідки залишку ПДВ у ФОП без поставок товару
Оскільки ви отримали передплату (аванс), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, ви вже мали відобразити цю суму в складі доходу та сплатити з неї податки. Основний наслідок тривалого зависання цієї суми — неможливість повернути сплачені податки (ПДВ та єдиний податок) без фактичного повернення коштів покупцю.
Доходом платника ЄП є кошти, отримані на поточний рахунок або в касу (п. 292.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n7038). Оскільки гроші надійшли понад рік тому, вони вже мали бути включені до декларації за відповідний період та оподатковані за ставкою 3%.
На дату отримання авансу («перша подія») ви були зобов'язані нарахувати податкові зобов'язання, скласти та зареєструвати податкову накладну (п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4528). Ці кошти вважаються оплатою майбутньої поставки.
Якщо товар так і не буде поставлений, а кошти не повернуті, після закінчення строку позовної давності (1095 днів) операція перестає відповідати визначенню «постачання». Однак ПКУ не містить прямої норми, яка б дозволяла зменшити податкові зобов'язання з ПДВ без повернення коштів. Отже, ПДВ, сплачений з авансу, залишиться в бюджеті назавжди.
Способи закриття оплати (окрім відвантаження)
Варіант А: Повернення коштів (найбільш вигідний податково) Це єдиний спосіб повернути сплачені податки. Єдиний податок ви зменшуєте дохід у тому періоді, коли повертаєте кошти (пп. 5 п. 292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n7038).
Щодо ПДВ, то на дату повернення коштів ви складаєте Розрахунок коригування (РК) до податкової накладної та зменшуєте свої податкові зобов'язання після реєстрації РК покупцем (Пп. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621).
Варіант Б: Списання після закінчення строку позовної давності (3 роки) Якщо ви просто залишите кошти собі, через 3 роки заборгованість стане безнадійною.
ТОбто, ви закриваєте борг у бухгалтерському обліку (якщо ведете), але втрачаєте право на коригування ПДВ та зменшення доходу по ЄП.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Звіт про внески на працевлаштування осіб з інвалідністю: необхідність
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно заповнити додаток 4 до звіту по СПД
Є відповідь АІ
Розбіжності в сумі ЄСВ, ПДФО та ВЗ при подачі звітності
Виписка податкової на передплату без коригування після повернення товару
Відповідь АІ схвалено експертом
Уточнення щодо подання звіту 4ДФ та недостачі копійок
Відповідь АІ відхилено експертом
Запізніла подача звітності: чи є штраф за прострочення
Перегляд термінів амортизації медобладнання: документи та податкові наслідки
Перехід на ПДВ для юрособи з єдиного податку у 2027 році
Заповнення звіту по інвалідам: нюанси щодо розділів 1 та 2
Облік витрат на корпоративну карту: звіт, ПДВ та курс
1) Чи має бути авансовий звіт? 2) Є лише інвойс на оплату, акту…
Оформлення операцій з корпоративною картою та виплатою зарплати
Питання щодо заповнення звіту про працевлаштування інвалідів
Проблеми з податковою: документи для заблокованої накладної від ФОП
ЮО на з/с платники ПДВ, Ми купили товар у ФОП і продали ЮО, на що була складена податкова накладна, яку було заблоковано . Подали пояснення і податкова запросила додаткові документи , що не стосуються данної реалізації, а придбання у ФОП. Написали, що ФОП не…
Коли нараховувати лікарняні за перші 5 днів
Облік доходу ФОП при недоплаті за експортний товар
Як ТОВ закрити суму внеску після повернення орендодавцю
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
