Особливості передачі електроенергії від юрособи до ДТЕК на ПДВ
Для юридичної особи на загальній системі оподаткування операції з продажу електроенергії, виробленої орендованою сонячною електростанцією (СЕС), підлягають оподаткуванню ПДВ та податком на прибуток у загальному порядку, проте звільняються від акцизного податку.
ПДВ: Нараховується за ставкою 20% на суму реалізованої електроенергії.
Акцизний податок: Операції звільнені від оподаткування, оскільки енергія виробляється з відновлюваних джерел.
Податок на прибуток: Дохід від продажу включається до складу доходів, а орендні платежі та витрати на обслуговування — до витрат.
Ліцензування: Не потрібне, якщо потужність установки не перевищує 5 МВт.
ПДВ
Операція з постачання електричної енергії є об'єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20%.
База оподаткування: Визначається виходячи з договірної вартості (наприклад, за «зеленим» тарифом або ринковою ціною), але не нижче ціни придбання або собівартості виробництва (Податковий кодекс України, п. 188.1).
Дата зобов'язань: Зверніть увагу, що тимчасова норма щодо застосування касового методу для виробників електроенергії (п. 44 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ) діяла до 1 січня 2026 року. Оскільки на сьогодні (26.03.2026) термін дії цієї норми вичерпано (якщо не було офіційного продовження), податкові зобов'язання та податковий кредит визначаються за загальним правилом «першої події» (ПКУ, п. 187.1).
Код УКТ ЗЕД: У податковій накладній зазначається код 2716 00 00 00.
Акцизний податок
Електроенергія є підакцизним товаром, проте для СЕС діє пільга.
Звільнення: Операції з реалізації електричної енергії, виробленої з відновлюваних джерел енергії (сонце, вітер тощо), не підлягають оподаткуванню акцизним податком (Податковий кодекс України, пп. 213.2.8).
Звітність: Оскільки операція не оподатковується, подавати декларацію з акцизного податку за цією операцією не потрібно.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи потрібно відображати доходи з ознакою 157 у декларації
Обмеження для юридичних осіб при співпраці з ФОП: роз'яснення
Чи потрібно сплачувати ЄСВ під час лікарняного та відпустки
Як правильно оформити дистанційного працівника на основне місце
Чи потрібно сплачувати ЄСВ ФОП, якщо діяльність не ведеться
Облік послуг без ПДВ у виробництві: нюанси та рекомендації
Як правильно обліковувати послуги без ПДВ у виробництві
Виправлення помилки при перевиплаті дивідендів та утримання збору
Облік у Держфінмоніторингу: хто підлягає та які наслідки
Відсутність підпису працівника: наслідки для підприємства і звільнення
Перерахунок лікарняних: як відобразити в об'єднаній звітності
Витрати ФОП при поданні декларації про доходи та майно
Як сформувати податкові накладні на закупівлю ліків для працівника
Обрахунок цільового внеску після втрати працівника з інвалідністю
Що робити ФОП при перевищенні доходу на спрощенці
Виправлення помилки в податковій накладній: варіанти дій підприємства
Чи може ФОП на загальній системі виводити кошти на карту
Нюанси податкового розрахунку для резидентів Дія Сіті без пільг
Сплата ЄСВ, ПДФО, ВЗ при невиконанні пільгового режиму Дія Сіті
Оподаткування зарплати при непідтвердженні пільгового режиму Дія Сіті
