Списання простроченої кредиторської заборгованості з урахуванням ПДВ

Вам потрібно відкоригувати податковий кредит, відображений при придбанні товару, шляхом нарахування компенсуючих податкових зобв'язань.

Так, відповідно до рз'яснення ДПС https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/722053.html якщо платник податку при придбанні товарів/послуг у постачальника – резидента сформував податковий кредит на підставі податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН, але такі товари/ послуги не були оплачені постачальнику протягом терміну позовної давності, то у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, платнику податку – покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного пунктом 198.5 ПКУ та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну.

Для нарахування компенсуючих ПЗ слід не пізніше останнього длня місяця, в якому списується заборгваність, виписати зведену ПН (код 1) із типом причини невидачі покупцю 13. У даних покупця зазначаєтьяс вдасне найменування і умовний ІПН 60000000000. У розділі Б у гр. 2 зазначається найменування товарів/послуг із вхідної ПН, а також дата і номер вхідної ПН. В інші графи переносяться дані із вхідної ПН.

Компенсуюча ПН відображається у рядку 4.1 декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!