Роз’яснення з касової дисципліни для ТОВ: ключові питання

Вітаю! ТОВ розпочало ведення касових операцій, просимо надати роз’яснення щодо норм касової дисципліни.
1.Як розрахувати ліміт каси?
2.Чи має право підприємство сформувати розмінну монету безпосередньо з отриманої готівкової виручки?
3.Які проводки повинні бути по внесення розмінної монети.
4.Чи обов’язково щоденно оформлювати внесення розмінної монети до каси, чи достатньо одноразового внесення з подальшим відображенням цієї суми як залишку на початок кожного дня в касовій книзі?
5.Чи допускається щоденне здавання готівкової виручки до банку (через термінал) не в повному обсязі, наприклад із залишенням у касі незначної суми (не повних 10–20 грн,так як термінал не приймає менше 20грн Дякую!

ОК

Олександра, консультант

експерт

12.04.2026 | 23:19

Очікує відповідь

1. Ліміт каси підприємства встановлюють на підставі розрахунку середньоденного надходження готівки до каси або її середньоденної видачі з каси за рішенням керівника підприємства (п. 50 Положення № 148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n183).

Період для розрахунку ліміта Полженням № 148 не встановлений і підприємство обриає його самостійно

2, 3 ,4 У разі якщо здійснюються готівкові розрахунки, розмінна монета має бути. Як зазначено у п. 22 Положення № 148 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n47) суб’єкти господарювання повинні забезпечувати наявність у касі банкнот, обігової та/або розмінної монети для видачі здачі.

Розмір суми розмінної монети встановлюється на підставі наказа керівника підприємства (зразок тут Наказ про забезпечення розмінною монетою). Видача розмінної монети з каси підприємства касиру РРО/ПРРО оформлюється видатковим касовим ордером (Дт 308 - Кт 301).

Вилучати суму розмінної монеи з каси РРО/ПРРО кожного дня не потрібно достатньо одноразової видачі з каси Але для того щоб фактичний залишок готівки в касі РРО/ПРРО співпадал з звітами РРО/ПРРО після відкриття зміни треба провести оперцію "службове внесення" на суму розмінної монети.

5. ТОВ може зберігати у касі підприємства суму готівки в межах суми встановленого ліміта каси (п. 15 Положення № 148). Тобто всю готівку в банк можна не здавати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!