Виникнення дебіторської заборгованості при виконанні підрядних робіт ПДВ

Якщо на субрахунку 6432 утворився «мінус» (перевищення нарахованого ПДВ), цю суму можна списати на інші операційні витрати (949).

Якщо за результатами відображення операцій у вас на субрахунку 6432 виник від’ємний залишок (–0,02 грн), це означає, що сума податкових зобов’язань з ПДВ була незначно завищена внаслідок округлення.

Оскільки така різниця є копійчаною і не перевищує поріг суттєвості, визначений обліковою політикою підприємства (з урахуванням рекомендацій Мінфіну https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v4108201-03#Text), вона не потребує коригування через розрахунок коригування до податкової накладної.

Відповідно до ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155, таку операцію слід оформити бухгалтерською довідкою з поясненням причин виникнення різниці (округлення при визначенні ПДВ).

Суму від’ємної різниці (–0,02 грн) відображають у складі інших операційних витрат за субрахунком 949 «Інші витрати від операційної діяльності», оскільки фактично підприємство «перенарахувало» ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!