Правила виписування компенсуючих ПН при відсутності документів

На наш погляд, у Вашому випадку слід зняти податковий кредит.

Адже ж згідно з п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ) заборонено формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених первинними та іншими документами.

Тому і податковий кредит декларації за грудень 2025 року завищено у разі включення ПДВ згідно помилкової ПН, яка не підтверджена ні чим.

Ви надаєте УР на зменшення податкового кредиту до декларації за грудень 2025 р., до УР додаєте уточнюючий додаток 1 таблицю 2.1 «Відомості про операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7 % і 14 %», де відображаєте тільки зменшення податкового кредиту, вилучаєте помилкову ПН.

До подання УР потрібно сплатити ПДВ (на рахунок в СЕА ПДВ ) – тоді штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

Вважаємо, що саме так у Вашому випадку слід коригувати ПДВ.

Хоча припускаємо, що податківці на місцях можути вимагати з метою зменшення реєстраційного ліміту нараховувати компенсуючий ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). Зі свого боку вважаємо такі вимоги безпідставними.

Разом з цим надаємо для ознакомлення посилання на матеріал на сайті Семінар Ком від 17.10.24 р. «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» : https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok

Раді допомогти, звертайтесь ще!