Особливості обліку ПДВ для медичних послуг на загальній системі

У зведеній ПН, яку ви складаєте в кінці березня згідно з п. 198.5 Податкового кодексу України, ви маєте відобразити лише фактичну суму податкового кредиту, що залишилася після повернення коштів, а саме — 1 000 грн ПДВ (база оподаткування — 5 000 грн).

Відповідно до п. 192.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621, у разі повернення постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню. Оскільки постачальник склав розрахунок коригування (РК) на суму 1 000 грн ПДВ і він був зареєстрований, ваш податковий кредит за березень за цією операцією зменшився з 2 000 грн до 1 000 грн.

Згідно з п. 198.5 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931, платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання за товарами/послугами, придбаними з ПДВ, якщо вони призначаються для використання в операціях, звільнених від оподаткування.

Оскільки фактичне придбання послуг після повернення частини авансу становить 5 000 грн (без ПДВ), то й компенсувати потрібно лише ту суму ПДВ, яка реально залишилася у складі вашого податкового кредиту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!