Як правильно оформити оплату послуг між фізичними особами

Потрібно сплатити 18% ПДФО та 5% військового збору, оформити оплату розпискою і задекларувати дохід до 01.05.2026, зі сплатою до 01.08.2026.

Оскільки послуги надані однією фізичною особою іншій фізичній особі (не ФОП і не юрособі), податковий агент відсутній. Відповідно, обов’язок нарахування, декларування та сплати податків покладається на отримувача доходу згідно з пп. 168.2.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Визначення податкового агента наведено у пп. 14.1.180 ПКУ.

З такого доходу необхідно сплатити:

ПДФО — 18% (п. 167.1 ПКУ);
військовий збір — 5% для доходів 2025 року.
ЄСВ у цій ситуації не нараховується, оскільки виплата здійснюється не податковим агентом і не в межах трудових або цивільно-правових відносин із суб’єктом господарювання.

Щодо оформлення готівкової оплати, законодавством не встановлено спеціальної форми, тому підтвердженням є розписка або відмітка в акті. У розписці доцільно зазначити ПІБ сторін, суму (цифрами і прописом), дату та посилання на договір і акт. Також можна зробити запис в акті: «Кошти отримано в повному обсязі», із підписом виконавця.

Декларація про майновий стан і доходи подається до 1 травня 2026 року відповідно до пп. 49.18.4 ПКУ. Сплатити визначені податкові зобов’язання необхідно до 1 серпня 2026 року згідно з п. 179.7 ПКУ.

Якщо такі операції мають системний характер, податкові органи можуть розцінити діяльність як підприємницьку, що потребує державної реєстрації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!