🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Як правильно виписати податкову після знищення товару
На дату повторного відвантаження товару в березні нову податкову накладну (ПН) на контрагента виписувати не потрібно. ПН, яку ви склали в січні за «першою подією» (оплата), залишається чинною, оскільки березневе відвантаження відбувається в рахунок тієї самої передоплати. Проте вам необхідно нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання «самому собі» за п. 198.5 Податкового кодексу України (ПКУ) на вартість знищеного товару.
Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4528, податкові зобов’язання виникають за правилом «першої події»: або на дату отримання коштів, або на дату відвантаження товарів.
У вашій ситуації перша подія відбулася в січні (отримання оплати), на яку ви вже зареєстрували ПН.
Оскільки в березні ви відвантажуєте товар у рахунок тієї самої оплати, нова «перша подія» не виникає. Березневе відвантаження є «другою подією» для цієї операції.
Коригувати січневу ПН (виписувати РК) також не потрібно, оскільки фактично постачання покупцю відбувається (хоч і з другої спроби), і сума операції не змінюється.
Кошти, отримані від перевізника як відшкодування збитків за знищений товар, не є об’єктом оподаткування ПДВ.
Відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4551, до бази оподаткування не включаються суми відшкодування шкоди, отримані внаслідок неналежного виконання договірних зобов’язань.
Оскільки постачання товару перевізнику не відбувається, ПН на «Нову пошту» не складається.
Оскільки перший рулон товару був знищений і не був використаний у вашій господарській діяльності (він не потрапив до покупця), виникає обов'язок нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання на підставі пп. «г» п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931 (використання товарів в операціях, що не є господарською діяльністю (втрата/знищення товару).
Базою оподаткування є вартість придбання знищеного товару (без ПДВ). Птрібно скласти зведену ПН «самому собі» (не пізніше останнього дня місяця, в якому підтверджено знищення товару) з типом причини «13» (використання в негосподарській діяльності).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
