Як правильно виписати податкову після знищення товару

На дату повторного відвантаження товару в березні нову податкову накладну (ПН) на контрагента виписувати не потрібно. ПН, яку ви склали в січні за «першою подією» (оплата), залишається чинною, оскільки березневе відвантаження відбувається в рахунок тієї самої передоплати. Проте вам необхідно нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання «самому собі» за п. 198.5 Податкового кодексу України (ПКУ) на вартість знищеного товару.

Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4528, податкові зобов’язання виникають за правилом «першої події»: або на дату отримання коштів, або на дату відвантаження товарів.

У вашій ситуації перша подія відбулася в січні (отримання оплати), на яку ви вже зареєстрували ПН.
Оскільки в березні ви відвантажуєте товар у рахунок тієї самої оплати, нова «перша подія» не виникає. Березневе відвантаження є «другою подією» для цієї операції.

Коригувати січневу ПН (виписувати РК) також не потрібно, оскільки фактично постачання покупцю відбувається (хоч і з другої спроби), і сума операції не змінюється.

Кошти, отримані від перевізника як відшкодування збитків за знищений товар, не є об’єктом оподаткування ПДВ.

Відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4551, до бази оподаткування не включаються суми відшкодування шкоди, отримані внаслідок неналежного виконання договірних зобов’язань.
Оскільки постачання товару перевізнику не відбувається, ПН на «Нову пошту» не складається.

Оскільки перший рулон товару був знищений і не був використаний у вашій господарській діяльності (він не потрапив до покупця), виникає обов'язок нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання на підставі пп. «г» п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931 (використання товарів в операціях, що не є господарською діяльністю (втрата/знищення товару).

Базою оподаткування є вартість придбання знищеного товару (без ПДВ). Птрібно скласти зведену ПН «самому собі» (не пізніше останнього дня місяця, в якому підтверджено знищення товару) з типом причини «13» (використання в негосподарській діяльності).

Раді допомогти, звертайтесь ще!