Коли ТОВ на єдиному податку повинно стати платником ПДВ

У 2026 році- поки що не потрібно реєструватись платником ПДВ.

Відповідно до п. 181.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401 у разі, якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі операцій з постачання товарів/послуг з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі (зокрема, але не виключно шляхом встановлення спеціального застосунку або додатку на смартфонах, планшетах чи інших цифрових пристроях), нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов'язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи.

Отже, фраза "крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи" означає, що платники єдиного податку не повинні реєструватись платниками ПДВ при перевищенні суми доходу у 1 млн.грн., і навіть якщо отримують повний ліміт доходів- не повинні реєструватись платником ПДВ. Але як тільки вони стають платниками на загальній системі оподаткування цей захист вже не працює, і для них діють загальні правила.

З 1 січня 2027 року реєстрація платником ПДВ буде обов’язковою для ТОВ- єдинників, якщо за останні 12 календарних місяців ТОВ матиме понад 4 млн грн саме ПДВ-оподатковуваних операцій.

Тобто правило стосується не лише ФОПів, а всіх платників єдиного податку відповідних груп.

При чому, для платників, які звітують поквартально, то дані за останні 12 місяців збираються з 4-го кварталу 2025 року по 3-й квартал 2026 року, адже до 01.01.2027 для цих кварталів вже настав граничний строк подання. Якщо дохід більше 4 мн.грн.- то ТОВ зареєструють платником ПДВ з 01.01.2027, а потім після подання річної декларації, знову перевірять суму доходу, вже за 2026 рік, і якщо дохід менше 4 млн.грн., то анулюють реєстрацію платником ПДВ.

Новим пунктом 101 у розділі XX «Перехідні положення» вказано, що за 1-й квартал 2027 року всі платники:

- не будуть нараховувати податкові зобов'язання та податковий кредит
- та не будуть подавати декларацію.

Про новий законопроєкт ми писали тут https://7eminar.ua/news/15578-1-mln-grn-oborotu-za-12-misyaciv-pdv-rejestraciya-stosujetsya

Раді допомогти, звертайтесь ще!