Податкові наслідки списання протермінованої вакцини для ПДВ

Таке списання буде вважатися негосподарським використанням з метою оподаткування ПДВ

Так як така вакцина не була використана в господарській діяльності, то відповідно до вимог п.198.5 ПКУ виникає зобов'язання скласти компенсуючу ПН по пп."г"
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931

Але тут варто розуміти, чи складали ви вже раніше компенсуючу ПН на підставі п.199.1 (пропорційний розподіл), чи на підставі пп. "б" п. 198.5 (використання в операціях, звільнених від оподаткування).

Якщо раніше ви робили розподіл податкового кредиту по цій ПН саме за пп.199.1, то при списанні потрібно окремо скласти саме компенсуючу ПН за пп.198.5 саме на ту частину, що залишилася нерозподіленою. При цьому ставка ПДВ в такому випадку буде 7%, як і була в податковій накладній від постачальника.
Умовно, якщо раніше внаслідок пропорційного розподілу у вас "залишилось" 30% податкового кредиту, то його ви і компенсуєте зараз.

Якщо ж підставою складання першої ПН був п.198.5, тобто повна компенсація, то другий раз вже складати ПН не потрібно, адже по суті такий ПК вже компенсований.

Що стосується податку на прибуток, то таке списання саме через закінчення строку придатності буде віднесене до витрат. Тому на підставі акту списання ви робите проводку Дт 947 - Кт 28 (20).

Раді допомогти, звертайтесь ще!