Облік витрат на авіаквитки для закордонного відрядження працівника

Як правильно відображати в бухгалтерському обліку витрати на авіаквитки для закордонного відрядження, якщо вони були оплачені з корпоративного рахунку підприємства за допомогою корпоративної картки, прив’язаної до конкретного працівника?
В яких випадках потрібно обліковувати квитки окремо з застосуванням 33 рахунку?
Момент визнання витрат дата придбання чи дата фактичного використання квитка(дата авансового звіту після відрядження)?

ОК

Олена, консультант

експерт

20.03.2026 | 10:21

Очікує відповідь

Відображаєте е-квитки на рахунку 331 або 39

Згідно з Інструкцією про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобовязань і господарських операцій підприємств і організацій, наказ МФУ від 30.11.1999 №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#Text на рахунку 33 "Інші кошти" ведеться узагальнення інформації про наявність та рух грошових документів (у національній та іноземній валюті), які знаходяться в касі підприємства, зокрема, сплачених проїзних документів.

Для обліку грошових документів в національній валюті передбачено субрахунок 331 "Грошові документи в національній валюті".

Отже, в бухобліку проїзні документи, придбані за рахунок підприємства, обліковуються на субрахунку 331 "Грошові документи в національній валюті".

Придбані квитки із КПК Дт 331 Кт 631 (Дт 371 Кт 311, Дт 372 Кт 311, Дт 631 Кт 371)

Видача квитка працівнику на відрядження Дт 372 Кт 331

По звітуванню Дт 92 Кт 372

Як варіант, можна обійти рахунок 331 і віднести на Дт 39 Кт 631. Цей варіант зазвичай використовують у разі придбання квитків зарання. Коли звітування відбувається окремо за придбані квитки.

По завершенні відрядження: Дт 92 Кт 39

Раді допомогти, звертайтесь ще!