Правильне оформлення ПДВ на оренду нежитлових приміщень ФОП

Це залежить від того - як у Вас в договорі прописані умови отримання гарантійних платежів:

варіант 1 - гарантійний платіж виконує роль тільки забезпечення, і має бути повернений при завершення строку оренди. В цій ситуації Пн складаєеться на суму за поточний місяць, а на гарантійний платіж - ні.

варіант 2 - гарантійний платіж є фактично авансом за останній місяць оренди.Тоді Пн виписується на оплату за поточний місяць та за останній місяць оренди.

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40159):

"Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ на операцію з перерахування коштів у вигляді гарантійних внесків, які в майбутньому будуть зараховані в оплату за товари (роботи, послуги)?
Відповідь:

...Оскільки кошти у вигляді гарантійних внесків в майбутньому зараховуються в оплату за товари (роботи, послуги), то податкові зобов’язання за такою операцією виникають на дату отримання таких коштів продавцем."

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38124):

"Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ постачальником при отриманні гарантійних внесків, які згідно з умовами договору в оплату за товари/послуги не зараховуються, а повертаються отримувачу таких товарів/послуг та чи включаються такі суми до складу податкового кредиту?
Відповідь:
Сума гарантійних платежів (внесків) не збільшує базу оподаткування у постачальника товарів/послуг, якщо умовами договору передбачено, що гарантійні платежі (внески) виконують виключно функцію засобу забезпечення виконання зобов’язань та згідно з умовами договору в оплату за товари/послуги не зараховуються, а повертаються отримувачу таких товарів/послуг. Податкові зобов’язання постачальником та податковий кредит покупцем при отриманні/перерахуванні такого гарантійного платежу не визначаються."

Раді допомогти, звертайтесь ще!