Уточнення декларації з ПДВ: порядок дій та можливі штрафи

ТОВ платник ПДВ 20%. В грудні помилково не зареєстровано 2 податковиї і не включено в декларацію. Зараз реєструємо ціподаткові накладні. Скажіть як подати уточнення по декларації з ПДВ за грудень. Чи потрібно подавати уточнення до додатку 1, чи достатньо подати уточнення до декларації за грудень. Чи потрібно нараховувати штраф і пеню?

СК

Світлана, консультант

експерт

18.03.2026 | 17:26

Очікує відповідь

ВАм потрібно виписати ПН датою першої події і відправити їх на реєстрацію в ЄРПН.
За несвоєчасну реєстрацію ПН буде нарахований штарф у розмірі 10 або 15 % суми ПДВ, ззаначеної у ПН, так як строк прострочення реєстрації становить від 31 до 61 днів або від 61 до 365 днів (п. 90 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n8035).

Вам потрібно подати уточний розрухунок за формою J0217026 до декларації за грудень.У графу 4 УР слід перенести дані рядків декларації за січень. У графі 5 слід відобразити правильні дані, зокоема, збільшити рядок 1 на суму з ПН. У гр. 6 відображається різниця між рядком 5 і рядком 4.

ДОдаток 1 подавати не потрібно.

Штраф і пеню на суму недоплати нараховувати не потрібно.

Адже штрафні санкції при поданні уточнюючої декларації для виправлення помилок, які призвели до заниження ПЗ, у період дії воєнного станку не застосовуються (п. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n8462).
Тобто, рядок 18.1 в УР заповнювати не потрібно. Але суму недоплати потрібно перерахувати на електронний рахунок до подання УР.

Докладно порядок виправлення помилок за допомогою уточнюючого розрахунку див. у статті: https://7eminar.ua/news/7824-vipravlennya-pomilok-z-pdv-pravila-podannya-utocnyuyucogo-rozraxunku.

Раді допомогти, звертайтесь ще!