Продаж електропогрузчика: оцінка ризиків та правильні дії

Ви можете продати електронавантажувач за ціною 19 500 грн. Оскільки його залишкова вартість дорівнює нулю, базою оподаткування ПДВ буде договірна ціна. Головний ризик полягає в можливому нарахуванні ПДФО та військового збору для покупця-фізособи, якщо податкова визнає цю ціну нижчою за ринкову.

ПДВ Згідно з Податковим кодексом України, п. 188.1, база оподаткування для операцій з постачання необоротних активів не може бути нижчою за їх балансову (залишкову) вартість за даними бухгалтерського обліку на початок звітного періоду. Оскільки залишкова вартість вашого ОЗ становить 0 грн, базою для нарахування 20% ПДВ буде договірна вартість — 19 500 грн (у т.ч. ПДВ 3 250 грн, якщо ця сума визначена як ціна з податком). Ви складаєте одну податкову накладну на суму фактичного продажу.

Якщо ціна продажу суттєво нижча за ринкову, різниця може бути розцінена як «додаткове благо» у вигляді індивідуальної знижки (Податковий кодекс України, пп. «е» пп. 164.2.17).

ПДФО: 18% від суми знижки (із застосуванням «натурального» коефіцієнта 1,219512).
Військовий збір: 5% від суми знижки

https://7eminar.ua/news/7322-osnovnii-zasib-zamortizovano-algoritm-risen-dlya-buxgaltera

Для підтвердження того, що 19 500 грн є справедливою ринковою ціною для навантажувача 2009 року випуску, необхідно:

Створити комісію: Наказом керівника призначити комісію для оцінки активу.
Скласти Акт оцінки/Протокол: У документі зафіксувати технічний стан (зношеність акумуляторів, корозія, потреба в капітальному ремонті).
Провести аналіз ринку: Додати до акта роздруківки (скріншоти) оголошень з аналогічними моделями навантажувачів того ж року випуску у схожому стані (наприклад, з OLX, Auto.ria). Якщо ціна в оголошеннях близька до вашої, це буде належним доказом відсутності «додаткового блага».

Раді допомогти, звертайтесь ще!