Алгоритм заповнення уточнюючого звіту з єдиного податку Юрособи

Юридична особа на ЄП 3 групи виправляє помилки шляхом подання уточнюючої декларації з позначкою «Уточнююча», заповнюючи правильні показники та розраховуючи різницю податкових зобов’язань без штрафів і пені на період воєнного стану.

Відповідно до п. 50.1 ст. 50 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258, платник податків, який самостійно виявив помилки у раніше поданій декларації, має право виправити їх шляхом подання уточнюючого розрахунку або відображення у наступній декларації.

У разі виправлення через уточнюючу декларацію юридична особа – платник єдиного податку 3 групи подає декларацію з позначкою «Уточнююча» у рядку 1 розділу І «Загальні відомості». При цьому уточнююча декларація подається окремо за кожний податковий (звітний) період, що виправляється.

У рядку 3 розділу І необхідно зазначити період, який уточнюється (півріччя, три квартали) та відповідний рік.

У розділах ІІ та ІІІ декларації зазначаються правильні показники з урахуванням виправлень наростаючим підсумком. Обов’язковим є заповнення рядка 12, який відображає суму податкових зобов’язань.

У розділі IV (рядки 13 – 18) визначається результат уточнення відповідно до п. 50.1 ПКУ:

у рядку 13 відображається сума податку за попередньою декларацією;
у рядку 14 - уточнена сума податкових зобов’язань;
у рядку 15 - сума збільшення зобов’язання (недоплата);
у рядку 16- сума зменшення зобов’язання;
рядки 17-18 в уточнюючій декларації не заповнюються.
Якщо помилка не вплинула на суму податкового зобов’язання (рядок 12 був правильний), то заповнюються лише рядки 13 і 14, а рядки 15–18 не заповнюються.

З 01.01.2025 відповідно до підпунктів 1.2, 1.3 п. 16¹ підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ у декларації також заповнюється розділ V щодо військового збору, де відображається нарахування, уточнення та різниця до сплати або зменшення (рядки 19–25). Якщо у періоді військовий збір не визначався, цей розділ не заповнюється.

Спочатку подається уточнююча декларація за півріччя, а після її прийняття - уточнююча декларація за три квартали, при цьому в ній вже враховуються виправлені показники за півріччя.

роз'яснення ЗІР, категорія 108.01.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43198

Раді допомогти, звертайтесь ще!