Уточнення щодо помилкової податкової накладної та ПДВ кредиту

Для виправлення ситуації вам необхідно подати уточнюючий розрахунок до декларації за листопад 2025 року, оскільки саме в цьому періоді було неправомірно завищено податковий кредит.

Згідно з п. 44.1 та п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931 податкова звітність формується лише на підставі реальних операцій. Оскільки одна з податкових накладних (ПН) була помилковою (складеною без факту постачання), вона не дає права на податковий кредит. Оскільки ви включили її до декларації за листопад 2025 року, виправляти помилку потрібно саме за цей період шляхом подання уточнюючого розрахунку (УР) відповідно до п. 50.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n1258.

Розрахунок коригування (РК), складений до помилкової ПН, має технічну функцію — він «обнуляє» зайву ПН в системі ЄРПН та коригує ваш реєстраційний ліміт. Проте, ані помилкова ПН, ані РК до неї не повинні відображатися у декларації з ПДВ (ні за листопад, ні за грудень). Виправлення здійснюється лише через УР, де ви просто знімаєте зайву суму кредиту.

Наразі ваш ліміт є штучно завищеним на 4700 грн через реєстрацію помилкової ПН постачальником. Це не є «критичною помилкою» у розумінні зупинки діяльності, але це неправомірне використання ліміту. Після того, як ви подасте УР на зняття кредиту, у вас може виникнути сума до сплати в бюджет (або зменшиться сума від'ємного значення), що фактично «зрівноважить» використання цього ліміту.

ТОбто,ю не чекайте реєстрації РК і не чіпайте грудень 2025 року. Подавайте УР за листопад 2025 року вже зараз (у березні 2026), щоб самостійно виправити помилку без штрафів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!