Податкові наслідки ПДВ при даруванні сертифікатів співробітникам компанії
Для підприємства придбані подарункові сертифікати є запасами (обліковуються на рах. 209).
Тому при передачі їх працівникам безоплатно мають бути нараховані умовні зобов`язання з ПДВ за вартістю їх придбання (незалежно з ПДВ чи без ПДВ придбавали такі товари) за правилами визначення бази оподаткування ПДВ на рівні не нижче ціни придбання (п. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):
"188.1. ...При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг,..."
Тобто, Ви мали б скласти 2 ПН:
1 - в день видачі сертифікатів працівникам - по ціні 0 грн., звичайна ПН на "неплатника"
2 - не пізніше останнього дня місяця - зведена ПН типу 3 з причиною невидачі 15
Додатково - ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40066)
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Документ для нарахування штрафу за порушення строків доставки послуги
Чи будуть санкції за невиконання оцифрування трудових книжок
Запит щодо пільг і штрафів за затримку сплати податків
Переплата ПДВ: проблема з поверненням коштів на рахунок підприємства
Що робити при помилковій подачі об’єднаної звітності ФОП
Оформлення мобілізованого працівника після служби у відділі кадрів
Відображення поворотної фінансової допомоги в формі 4ДФ
Оцінка авто та ПДВ при продажу фізичній особі підприємцем
Розбіжності в нарахуваннях доходу: причини та пояснення ситуації
Квота 4% для працівника з інвалідністю: умови та ризики
Виплата лікарняних: коли відображати в звіті Додатку 4
Вибір КВЕД для ФОП, що надає послуги програмування замків
Прийом головного бухгалтера на 0,25 ставки: податкові наслідки
Перспективи виплати зарплати: дати та можливі порушення законодавства
Зарплату за лютий заплатили 06.03.26р, виплату авансу плануємо на …
