Як правильно скласти ПДВ на 70% передплати за вироби

Податкова накладна (ПН) у разі отримання передплати (авансу) у розмірі 70% складається на дату надходження коштів на рахунок продавця. ПН виписується на суму фактично отриманих коштів.

Відповідно до п. 201.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли як попередня оплата.

При отриманні 70% передплати таблична частина розділу Б заповнюється наступним чином:

У графі 6 (кількість/об'єм): зазначається відповідна частка товару, що оплачена. Наприклад, якщо виготовляється 1 виріб, у графі 6 вказується «0,7». Якщо виробів декілька (наприклад, 10 шт.), то вказується кількість, що відповідає оплаті (7 шт.). Якщо кількість не є цілим числом, вона зазначається з відповідною кількістю знаків після коми.
У графі 7 (ціна): вказується повна ціна одиниці виробу без ПДВ.
У графі 10 (обсяг постачання): вказується сума отриманої передплати (70% від загальної вартості замовлення) без урахування ПДВ.

На решту 30% вартості виробів податкова накладна буде складена за датою наступної «першої події» — або за датою доплати залишку коштів, або за датою відвантаження готових виробів покупцю (залежно від того, що відбудеться раніше).

Раді допомогти, звертайтесь ще!