Проблеми з податковими накладними при страхових виплатах підприємству
Наше предприятие страхует автомобили. Когда происходит страховой случай, страховая компания перечисляет деньги для ремонта в рамках страхового возмещения в СТО. Данное СТО регистрирует нам налоговую накладную под поступившую им оплату, которая пришла от страховой компании. При выяснении вопросов с СТО, зачем они нам регистрируют налоговую накладную, т.к. у нас нет никаких событий, ни оплаты, ни акта подписанного, они отвечают, что деньги им зашли, машина ваша, значит мы на вас выписываем налоговую. Расчет-корректировку на снятие этой налоговой, они отказываются делать. Что нам делать с этими налоговыми накладными? Правильно ли они поступают?
Спасибо.
Дії СТО є правомірними та відповідають вимогам податкового законодавства. Ви є отримувачем послуг з ремонту, тому ПН має виписуватися саме на ваше підприємство, попри те, що оплату здійснює страхова компанія.
Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 датою виникнення податкових зобов'язань з постачання послуг вважається дата «першої події»: або дата зарахування коштів від покупця/замовника, або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг.
Хоча кошти надходять від страхової компанії, замовником послуг і власником об'єкта ремонту (автомобіля) є ваше підприємство. Страхова компанія лише виконує роль платника в межах договору страхування. Оскільки послуга надається вам, СТО зобов’язана зареєструвати ПН на ваше ім’я за фактом отримання оплати (перша подія).
Ви маєте право включити таку ПН до складу податкового кредиту, оскільки вона зареєстрована в ЄРПН на ваше підприємство (п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).
Однак, згідно з усталеною фіскальною позицією ДПС, якщо ремонт оплачено страховою компанією безпосередньо на рахунок СТО, власник авто повинен нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931.
Логіка податківців: оскільки витрати на ПДВ фактично понесені не вами, а страховою компанією, ви маєте «нівелювати» отриманий податковий кредит шляхом нарахування податквих зобов'язань.
ПН для нарахування компенсуючих ПЗ виписується із типом причини невидачі покупцю 13 не пізніше останнього дня місяця, в якому була оформлена вхідна ПН від СТО.
Приклад заповнення ПН наведений у статті: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Штрафи за відсутність військового обліку: загальний чи окремий розрахунок
Звітність ТОВ з інвалідністю: необхідність, бланк та штрафи за несвоєчасність
Чи потрібно подавати інвалідний звіт та куди його відправити
Чи потрібно подавати звіт про працевлаштування осіб з інвалідністю
Чи потрібно подавати декларацію з ПДВ за неповний квітень
Списання дебіторської заборгованості: чи нараховується єдиний податок
Оплата за послуги з рахунку в Євро: законність в Україні
Оцифрування трудових книжок: обов'язкові терміни та наслідки для працівників
Чи обов'язково до 10 червня 2026 року оцифровувати трудові книжки працівників, у яких трудовий стаж починається після 2004 року?
які наслідки за неоцифрування трудових книжок до 10 червня 2026 року…
