Уточнення декларацій з ПДВ: можливості та наслідки для ТОВ

Так, потрібно подати уточнюючий розрахунок

Такий уточнюючий розрахунок ви створюєте в поточному періоді (березні 2026 року), але в шапці в рядку 03 - Період, який уточнюється, вказуєте липень 2025 року.
Далі в відповідних графах самого розрахунку в колонці 4 переносите повністю всі показники, як вони у вас були зазначені в звітній декларації за липень.
В колонці 5 вказуєте всі заповнені вірні показники, як вони повинні бути.

Тобто, в рядку 11.1 в колонці 4 у вас буде вказана сума, яка була в початковій (звітній) декларації за липень, в колонці 5 буде вірна сума і в колонці 6 сума до збільшення (різниця між колонкою 5 та 4).
Відповідно в рядку 16, 16.1 та 17 (колонка 4 та 5) у вас теж будуть вказані попереднє значення, правильне та сума відхилення (колонка 6).

Внаслідок збільшення суми податкового кредиту у вас відповідно збільшиться сума від'ємного значення, що буде переноситися на наступний період.
В рядках 19, 20, 20.3 та 21 в колонці 6 буде вказане збільшення такого від'ємного значення якраз на суму, на яку збільшився ваш податковий кредит.

В додатку 2 до такої уточнюючої декларації ви додатково відобразите рядок (додасте суму) такого збільшення.

Таке уточнення ви можете зробити за липень 2025 року, коли була помилка. Наступні періоди (серпень-січень) можете не чіпати. Потім коли будете подавати звітну деларацію за лютий 2026 року, то при перенесенні від'ємного значення в рядок 16.1 переносите дані з січня (умовно 60000 грн). Потім в рядку 16.2 вказуєте суму збільшення за результатами уточнень (наприклад, +5000 грн). І тоді в рядку 17 у вас буде вже 65000 грн.

В нижній частині потрібно буде заповнити таблицю із реквізитами уточнюючої декларації.
Дату - дата подання уточнюючої за липень 2025.
Реєстраційний номер - з квитанції про уточенння.
Період, що уточнюється - 07.2025
Сума - плюс 5000 грн.

Таке заповнення потрібне, щоб податківці співставили, за рахунок чого збільшилося у вас таке від'ємне значення, яке було раніше задеклароване в рядку 21 декларцації з січня. І щоб не переподавати всі декларації за півроку.

Штрафу за таке уточнення не передбачено, адже по суті на суму сплати в бюджет це не вплинуло, бо за рахунок від'ємного значення такої сплати і не було

Раді допомогти, звертайтесь ще!