Податки для ФОП: як розрахувати при збитках за рік
Якщо за результатами року ваші витрати перевищили дохід (тобто отримано збиток), податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір до сплати дорівнюватимуть нулю. Оскільки база оподаткування — це чистий оподатковуваний дохід (Виручка мінус Витрати), то при від'ємному значенні податкові зобов'язання не виникають.
ПДФО (18%) та Військовий збір (5%): Не сплачуються. Об'єктом оподаткування для ФОП на загальній системі є чистий оподатковуваний дохід — це різниця між виручкою та документально підтвердженими витратами Податковий кодекс України, п. 177.2. Якщо витрати більші за дохід, база оподаткування дорівнює нулю.
ЄСВ (22%): Якщо за результатами місяця чистий дохід відсутній (0 або мінус), обов'язок сплачувати ЄСВ за цей місяць не виникає Закон про ЄСВ №2464, ст. 7, ч. 1, п. 2.
Акцизний податок (5%): Сплачується обов'язково. Роздрібний акциз нараховується на суму фактичної реалізації алкоголю, незалежно від того, чи є у вас прибуток чи збиток Податковий кодекс України, пп. 213.1.9.
Ви повинні подати Податкову декларацію про майновий стан і доходи за звітний рік до 1 травня наступного року (за 2025 рік — до 30 квітня 2026 року).
Усі доходи та витрати мають бути щоденно зафіксовані у Типовій формі обліку доходів і витрат (Наказ Мінфіну №261).
Додаток Ф2: Це основний додаток до декларації для ФОП на загальній системі. У ньому ви вказуєте:Суму загального доходу (виручки);
Суму документально підтверджених витрат за категоріями (сировина, оплата праці, податки тощо).
Результат: Якщо сума витрат перевищує дохід, у графі «Чистий оподатковуваний дохід» ставиться «0» або прочерк. Збитки поточного року не можна переносити на наступний рік — вони «згорають».
Додаток ЄСВ1: Якщо чистого доходу не було протягом усього року, додаток подається з нульовими показниками або може не подаватися (якщо не було інших підстав для нарахування ЄСВ).
https://7eminar.ua/news/3461-podatkova-deklaraciya-pro-mainovii-stan-i-doxodi-dlya-fop-na
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Оренда вантажного авто для ФОП: нотаріальне посвідчення необхідне
Порядок реєстрації податкових накладних для ПДВ-юридичних осіб
Включення витрат у декларацію з ПДВ: що потрібно знати
Розрахунок денного заробітку для відрядження з премією у лютому
Відкриття ФОП під час декретної відпустки: можливості та наслідки
Засоби з Пенсійного фонду: рахунок для отримання допомоги вагітним
Як отримати нову ліцензію на пальне перед закінченням старої
Розрахунок середньої зарплати для компенсації відпустки працівника
Продаж генератора після війни: як зарахувати кошти мешканцям
Як виправити помилку з ПДВ після повернення коштів
Коригування ПДВ у Додатку №2: як правильно оформити
Відображення зовнішніх сумісників у штатному розписі підприємства
Чи потрібно сканувати трудові книжки працівників-пенсіонерів для ПФУ
Переход до малого підприємства: облік резервів у 2026 році
