ПДВ за нульовою ставкою: як отримати висновок ДПС

Ви маєте право на застосування ставки 0% ПДВ, якщо здійснюєте постачання товарів, перелік яких наведений у Постанові КМУ №178 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/178-2022-%D0%BF#Text категоріям суб'єктів, визначеним цим документом.

Усі умови для застосування нульової ставки ПДВ наведені у цій Постанові. ЇХ, по суті дві:
- має відбуватися постачання товарів (запасних частин, акумуляторних батарей, автомобільних шин, охолоджуючих рідин, комплектуючих, додаткового обладнання тощо), визначених нормативними та технічними документами, для транспортних засобів (зокрема спеціальних, спеціалізованих транспортних засобів), а також пально-мастильних матеріалів;
- такі товари мають постачатися Збройним Силам, Національній гвардії, Службі безпеки, Службі зовнішньої розвідки, іншим утвореним відповідно до законів військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, розвідувальним органам, Міністерству оборони, Державній прикордонній службі, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації, Міністерству внутрішніх справ, Національній поліції, Державній службі з надзвичайних ситуацій, Управлінню державної охорони, закладам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення національної безпеки та оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави

Якшо є сумніви, що операція підпадає під дію цієї постанови, варто звертатися до ДПС за отрмианням ІПК. ДПС не видає «довідок про звільнення» на запит. Вам потрібно отримати Індивідуальну податкову консультацію (ІПК).

Запит на отримання ІПК можна плдат через електронний кабінет (меню "Листування з ДПС", тип консультація). Опишіть фактичні обставини (ТОВ на загальній системі, покупець — ДП, наявність державного оборонного замовлення, вид товару — мастила) та поставте конкретне запитання: «Чи має право ТОВ застосовувати ставку 0% ПДВ згідно з Постановою №178 при постачанні мастильних матеріалів за даним контрактом?».

ІПК, видана вам, захищає від штрафів та донарахувань, навіть якщо згодом позиція податківців зміниться.

Оформлення податкової накладної (ПН)
Якщо застосовується ставка 0% (код 902):

Тип причини: Якщо ДП є платником ПДВ, ПН складається як звичайна (без типу причини невидачі). Якщо ДП неплатник — тип причини «02».
Код ставки: У графі 8 розділу Б зазначається код «902» (постачання на митній території України за нульовою ставкою).
Графа 9 (код пільги): Не заповнюється, оскільки 0% — це ставка, а не звільнення (пільга).
Ціна: Зазначається договірна ціна без ПДВ.

Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою на території України (згідно з Постановою №178), відображаються у рядку 3 декларації з ПДВ. Додатки до цього рядка не заповнюються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!