Облік продажу частки в статутному капіталі: проводки та звітність

При продажу частки за ціною, що перевищує її балансову вартість (3,6 млн грн. проти 3 млн грн.), необхідно відобразити дохід від реалізації та списання собівартості інвестиції:

Дт 377 — Кт 741: Відображено дохід від продажу частки (сума за договором — 3 600 000 грн).
Дт 971 — Кт 14 (або 35): Списано собівартість фінансової інвестиції (3 000 000 грн).
Дт 311 — Кт 377: Отримано оплату від покупця (3 600 000 грн).
Дт 741 — Кт 793 та Дт 793 — Кт 971: Віднесено результати на фінансовий результат (чистий прибуток від операції складе 600 000 грн).

Декларація з ПДВ: Операції з продажу часток у статутному капіталі (корпоративних прав) за грошові кошти не є об'єктом оподаткування ПДВ згідно з пп. 196.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678 .

Такі операції не потрібно вказувати в основній частині декларації з ПДВ.

Проте обсяг такої операції (3,6 млн грн) відображається у рядку 5 декларації та розшифровується у Додатку 5 (Д5) як операція, що не є об'єктом оподаткування.

Податок на прибуток: Спеціальних податкових різниць для продажу часток у ТОВ (не акцій) зазвичай не передбачено. Операція впливає на об’єкт оподаткування через фінансовий результат (прибуток 600 тис. грн збільшить ваш загальний прибуток у декларації).

Раді допомогти, звертайтесь ще!