Виправлення помилки у бухобліку витрат на оренду приміщення

Оскільки помилка впливає на фінансовий результат попереднього року (2024), виправлення проводиться через рахунок 44 «Прибуток (збитки) нерозподілені», оскільки витрати минулого року вже закриті на фінрезультат.

Виправлення здійснюється на дату виявлення помилки (у поточному місяці 2025 року) бухгалтерською довідкою за допомогою рах. 44, НП(С)БО 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" (п. 4-5) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 :

Відображення витрат на оренду за 2024 рік (Дебет 441/442 - Кредит 631 на 20000 грн.)

Відображення ПДВ (Дебет 641/ПДВ - Кредит 631 на 4000 грн.)

Коригування податку на прибуток за 2024 рік (Дебет 641/ПнП - Кредит 441/442 на 3600 грн. (20000*18%)

Оскільки Ви не показали витрати, Ви завищили податок на прибуток за 2024 рік. Щоб врахувати ці витрати, Вам потрібно:
Подати Уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2024 рік (або відобразити у складі поточної декларації через додаток ВП). п. 50.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258

Разом з уточнюючою декларацією подати виправлену фінансову звітність за 2024 рік (Баланс та Звіт про фінансові результати), оскільки показники в них тепер зміняться.

Оскільки Ви почали застосовувати податкові різниці з 2025 року, а витрати стосуються 2024 року, ця операція не створює нових різниць у 2025 році. Ви просто коригуєте базу оподаткування за 2024 рік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!