Податкова різниця на прибуток при сплаті ПДВ у 2025 році
Підприємство (ТОВ) платник ПДВ, платник податку на прибуток з податковими різницями.
В 2025р. згідно ППР від митниці було нараховано і ми сплатили грошове зобов'язання по ПДВ за актом перевірки.
Чи виникає при цьому податкова різниця з податку на прибуток? Додаток РІ 3.1.11.
Податкова різниця виникає лише щодо штрафу, нарахованих митницею за ППР, а от сума донарахованого ПДВ податкову різницю не формує.
Відповідно до п.п. 140.5.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713, фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму витрат у вигляді штрафів і пені, нарахованих контролюючими органами за порушення вимог законодавства.
Митниця є контролюючим органом у розумінні ПКУ, тому штрафи та пеня, нараховані за результатами перевірки та відображені у податковому повідомленні-рішенні (ППР), підпадають під дію п.п. 140.5.11 ПКУ.
Відображення зазначеної різниці здійснюється у рядку 3.1.11 додатка РІ до декларації з податку на прибуток підприємств.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Запит щодо заповнення майнової декларації для ФОП 2 групи
Чи підлягає оподаткуванню підвал з комунікаціями
Правильне закриття Дт 6431 при переході на ПДВ системи
У 2025р ТОВ було на спр. системі оподаткування - 3гр без реєстрації …
Чи потрібно вказувати орендований земельний пай у декларації
Помилка у КВЕД: що робити ФОП після подання звітності
Вказівка нормативної грошової оцінки земель у декларації платника
Необхідність виправлення податкової накладної з типом причини 15
Вимоги подання 20-ОПП для ФОП: штрафи та терміни
Чи потрібно вказувати зарплату у майновій декларації ФОП
Виправлення помилки у звітності: новий розрахунок та додатки
Чи потрібна окрема ліцензія на сідр для торгівлі
Заборона на продаж тютюнових виробів для ФОП з ліцензією
Як правильно вказати ознаку невиконаного робочого часу
